Содержание
Общие сведения
Декларация 3-НДФЛ, это документ, в котором физические лица указывают свои доходы, полученные за налоговый период (год). На основании этих данных налоговая инспекция рассчитывает сумму налога, которую необходимо уплатить в бюджет.
Заполнять 3-НДФЛ необходимо в следующих случаях⁚
- При получении доходов, с которых не удержан налог у источника выплаты (например, при сдаче квартиры в аренду)
- Для получения налоговых вычетов (например, на покупку жилья, лечение или обучение)
- При возникновении права на освобождение от уплаты налога (например, при получении социальных выплат)
Доходы
В разделе 1 декларации указываются все доходы, полученные налогоплательщиком в течение года. Доходы делятся на⁚
- Доходы от российских источников (например, заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, выигрыши в лотерею)
- Доходы от иностранных источников (например, дивиденды, проценты по вкладам в иностранных банках, доход от продажи недвижимости за границей)
Для каждого вида дохода предусмотрена отдельная строка в декларации. Доходы указываются без учета вычетов.
Вычеты
Вычеты — это суммы, которые уменьшают налогооблагаемую базу. Вычеты бывают⁚
- Стандартные ─ предоставляются всем налогоплательщикам независимо от их дохода (например, вычет на детей, вычет на имущественный налог)
- Социальные ─ предоставляются налогоплательщикам, понесшим определенные расходы (например, вычет на лечение, вычет на обучение)
- Имущественные ─ предоставляются налогоплательщикам, являющимся собственниками имущества (например, вычет на покупку жилья)
- Инвестиционные ⎯ предоставляются налогоплательщикам, инвестирующим в ценные бумаги и другие финансовые инструменты (например, вычет на индивидуальный инвестиционный счет)
Суммы вычетов указываются в разделе 3 декларации.
Налоговая база
Налоговая база — это сумма, к которой применяется налоговая ставка. Налоговая база рассчитывается как разница между доходами и вычетами.
Для резидентов РФ налоговая база определяется как сумма всех доходов, полученных от источников в России и за рубежом.
Для нерезидентов РФ налоговая база определяется как сумма доходов, полученных от источников в России.
Налог
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в России составляет 13%.
Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены специальные налоговые ставки⁚
- 0% ⎯ для доходов, полученных в виде социальных выплат (например, пенсии, пособия)
- 35% ─ для доходов, полученных от выигрышей в лотерею
Сумма налога рассчитывается как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
Пример заполнения
Рассмотрим пример заполнения 3-НДФЛ для налогоплательщика-резидента РФ, который получил в течение года заработную плату в размере 500 000 рублей и доход от сдачи квартиры в аренду в размере 100 000 рублей.
- В разделе 1 декларации указываются доходы⁚
- Заработная плата ─ 500 000 рублей
- Доход от сдачи квартиры в аренду ─ 100 000 рублей
- В разделе 3 декларации указываются вычеты⁚
- Стандартный вычет на налогоплательщика ─ 60 000 рублей
- Налоговая база рассчитывается как разница между доходами и вычетами⁚ 500 000 + 100 000 ─ 60 000 = 540 000 рублей.
- Сумма налога рассчитывается как произведение налоговой базы и налоговой ставки⁚ 540 000 * 0,13 = 70 200 рублей.
Таким образом, налогоплательщик должен уплатить в бюджет НДФЛ в размере 70 200 рублей.
Обратите внимание, что это всего лишь пример заполнения декларации. Для получения более подробной информации и заполнения декларации в соответствии с вашей индивидуальной ситуацией рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в налоговую инспекцию.