Вопрос оформления документов, один из самых частых среди тех, кто перешел на налог на профессиональный доход (НПД). Многие самозанятые считают, что их статус позволяет работать исключительно по чекам, без заключения официальных бумаг. Однако когда речь заходит об аренде — будь то помещение, оборудование или даже часть автомобиля — отсутствие договора может привести к серьезным рискам. Давайте разберемся, обязателен ли договор аренды для самозанятого и как его правильно оформить.
Обязательно ли заключать договор?
Для многих ситуаций по закону не обязательно заключать договор, но это хорошая практика, чтобы четко описать условия сотрудничества. Это помогает защитить права сторон: например, если заказчик откажется оплатить аренду, самозанятый сможет обратиться в суд и добиться выплаты вознаграждения. Слово к делу не пришьешь, а вот подписанный документ имеет юридическую силу.
Плательщик налога на профессиональный доход без статуса ИП (так называемый самозанятый) вправе заключать договоры аренды для осуществления своей деятельности. Закон этого не запрещает. Более того, основные условия содержания договора аренды устанавливает глава 34 Гражданского кодекса РФ. Эти нормы никак не противоречат Федеральному закону № 422-ФЗ, который контролирует деятельность самозанятых.
Когда договор аренды обязателен?
Что именно нужно учитывать, зависит от того, с кем вы сотрудничаете. И здесь есть важный нюанс:
- Арендодатель — физическое лицо. Если самозанятый арендует помещение у другого обычного человека (не ИП и не юрлица), договор может быть заключен в устной форме.
- Арендодатель, организация или ИП. Если площади в аренду сдает компания или индивидуальный предприниматель, то соглашение обязательно оформляется письменно. Именно таковы требования статьи 609 ГК РФ.
- Арендатор — организация или ИП, а арендодатель — самозанятый. Юрлица и физлица имеют право заключить друг с другом любое соглашение, если его условия законны. Под физическими лицами в законе подразумеваются в т.ч. и самозанятые. Если вы как самозанятый сдаете имущество в аренду компании, письменный договор обязателен.
Нужно ли указывать статус самозанятого в договоре?
Включать в договор пункт о том, что контрагент имеет статус самозанятого, не обязательно. Подобного требования нет ни в ГК РФ, ни в Законе 422-ФЗ. Договор аренды составляется по общим правилам гражданского законодательства.
Однако на практике указывать статус все же рекомендуется. Это поможет:
- Избежать лишних вопросов от налоговой арендатора (компании нужно понимать, что с выплат самозанятому не нужно начислять страховые взносы).
- Закрепить обязанность самозанятого своевременно пробивать чеки в приложении «Мой налог».
Особенности договора с самозанятым
Законодательством не предусмотрено каких-либо особенностей в правилах составления договора аренды между ИП/ООО и самозанятым. Он составляется в письменной форме по общему образцу. Но при этом важно убедиться, что условия договора соответствуют требованиям самозанятого статуса.
Ключевые моменты, которые нужно учесть:
- Предмет аренды. Четко опишите, что именно сдается. Это может быть что угодно: от нежилого помещения до части автомобиля.
- Арендная плата. Укажите размер, порядок и сроки внесения платежей.
- Страховые взносы. По общему правилу, если самозанятый сдает имущество в аренду, арендатор не должен начислять на эти выплаты страховые взносы. Но важно, чтобы деятельность самозанятого не попадала под запреты ст. 6 Закона № 422-ФЗ (например, он не должен быть бывшим работником арендатора).
- Выдача чеков. Рекомендуется прописать в договоре, что самозанятый обязуется передавать арендатору чеки, сформированные в приложении «Мой налог», без удержания с него комиссии.
Интересный пример: аренда части автомобиля
Иногда предметом аренды выступают нестандартные объекты. Возникает вопрос: Организация заключает с физическим лицом, не являющимся ИП и самозанятым, договор аренды части принадлежащего ему автомобиля (двери) для размещения на нем рекламного слогана организации и номера телефона. Нужно ли по такому договору начислять страховые взносы?
Ответ: нет, не нужно. Юрлицо и физлицо имеют право заключить подобное соглашение, так как его условия законны. Если физическое лицо зарегистрировано как самозанятый и соблюдает ограничения своего статуса, то с выплат по такому договору аренды страховые взносы не начисляются. Доход от сдачи в аренду имущества (даже части авто под рекламу) является объектом налогообложения НПД.
Как минимизировать риски обеим сторонам?
Чтобы сотрудничество было безопасным, и арендатору, и арендодателю стоит позаботиться о защите своих интересов:
Советы для самозанятого (арендодателя):
- Всегда требуйте письменный договор, если арендатор — юрлицо или ИП.
- Пропишите условия ответственности арендатора за порчу вашего имущества.
- Не забывайте по итогам каждой оплаты формировать чек в приложении «Мой налог» и передавать его арендатору.
Советы для арендатора (бизнеса):
- Убедитесь, что самозанятый действительно имеет этот статус (проверьте через приложение ФНС).
- Включите в договор пункт о том, что самозанятый обязан уведомлять вас о снятии с учета в качестве плательщика НПД.
- Храните все выданные самозанятым чеки для подтверждения расходов при налоговой проверке.
Самозанятому договор аренды нужен. Закон не заставляет вас подписывать бумагу в каждом случае, но пренебрегать этим правом не стоит. Договор — это ваша финансовая и юридическая безопасность. Он четко фиксирует обязательства сторон, порядок расчетов и ответственность, позволяя избежать недопониманий и защитить свои права в суде при необходимости. Работайте по правилам, и ваш бизнес будет надежно защищен!