Инструкция по заполнению формы 710 «Расчет налога на прибыль организаций»
Общие сведения
Форма 710 применяется для расчета налога на прибыль организациями, заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода․
Порядок заполнения
Раздел 1․ Организация
- В строке 001 указывается код ИНН организации․
- В строке 002 указывается код КПП организации․
- В строке 003 указывается полное наименование организации․
- В строке 004 указывается сокращенное наименование организации․
- В строке 005 указывается территориальный код налогового органа․
- В строке 006 указывается код налогового периода (1 – для квартального, 2 – для полугодового)․
- В строке 007 указывается отчетный период․
- В строке 008 указывается отчетный год․
Раздел 2․ Показатели, характеризующие налоговую базу
Строка 010 «Доходы от реализации (без учета налога на добавленную стоимость)»
- Заполняется на основании журналов регистрации счетов-фактур и иных первичных документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций․
Строка 020 «Расходы, принимаемые при налогообложении»
- Заполняется на основании данных бухгалтерского учета․
Строка 030 «Внереализационные доходы»
- Заполняется на основании данных бухгалтерского учета․
Строка 040 «Внереализационные расходы»
- Заполняется на основании данных бухгалтерского учета․
Строка 050 «Прибыль (убыток) от реализации»
- Определяется как разница между строками 010 и 020․
Строка 060 «Прибыль (убыток) внереализационная»
- Определяется как разница между строками 030 и 040․
Строка 070 «Прибыль (убыток) до налогообложения»
- Определяется как сумма строк 050 и 060․
Строка 080 «Убыток прошлых налоговых периодов, учитываемый при определении налоговой базы»
- Заполняется на основании данных бухгалтерского учета․
Строка 090 «Налоговая база по налогу на прибыль»
- Определяется как разница между строками 070 и 080․
Строка 100 «Налог на прибыль»
- Рассчитывается как произведение строки 090 на ставку налога (20%)․
Строка 110 «Авансовые платежи по налогу на прибыль»
- Заполняется на основании платежных поручений на уплату авансовых платежей․
Строка 120 «Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет (уменьшению к уплате)»
- Определяется как сумма строки 100 и строки 110․
Строка 130 «Налог на прибыль, подлежащий возврату из бюджета»
- Заполняется в случае наличия переплаты по налогу․
Раздел 3․ Налоговые вычеты и налоговые льготы
- Данный раздел заполняется при наличии налоговых вычетов и льгот․
Раздел 4․ Снижение налоговой базы и налога на прибыль в связи с убытками прошлых лет
- Данный раздел заполняется при наличии убытков прошлых лет․
Раздел 5․ Дополнительные сведения
- Заполняется при необходимости внесения дополнительных сведений․
Приложение к форме 710
К форме 710 прилагается расшифровка показателей строк 020, 030, 040 и 070․
Сроки сдачи
Форма 710 сдается в налоговую инспекцию по месту учета организации⁚
- ежеквартально ౼ не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- полугодовая ⎯ не позднее 28 июля;
- годовая ⎯ не позднее 28 марта года, следующего за отчетным․