В 2025‑м году система налогообложения Налог на профессиональный доход (НПД) стала популярным способом официального ведения небольших видов деятельности. Возникает частый вопрос: может ли человек одновременно быть самозанятым и работать по трудовому договору (совместительство)? В этой статье мы разберём юридическую основу, основные правила, ограничения и практические рекомендации.
Юридическая база
Основным нормативным актом, регулирующим статус самозанятого, является Федеральный закон № 422‑ФЗ от «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации». В статье 2‑х пункте этого закона закреплено, что физическое лицо может одновременно:
- Работать по трудовому договору (полный/частичный день) – получая заработную плату и уплачивая страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.
- Осуществлять деятельность как самозанятый – получая доход от оказания услуг или реализации товаров, облагаемый ставкой 4 % (для физ. лиц) или 6 % (для доходов от юридических лиц).
Самое главное помнить, что самозанятый не имеет права оказывать услуги своему работодателю как отдельный субъект (это считается запрещённым двойным отношением по п. 2 ст. 4 422‑ФЗ).
Как выглядит совместительство на практике?
1️⃣ Обычное трудоустройство
Вы заключаете трудовой договор (полный рабочий день, гибкий график, совместительство и т.д.). На вас падают стандартные вычеты, отпуск, больничный.
2️⃣ Регистрация в качестве самозанятого
Параллельно вы открываете статус самозанятого в мобильном приложении «Мой налог» или через кабинет на сайте ФНС. Регистрация – бесплатна, занимает 5‑10 минут и не требует посещения налоговой.
3️⃣ Деление доходов
Все поступления, полученные от своей самостоятельной деятельности (консультации, онлайн‑продажи, репетиторство, фриланс и др.), фиксируются в приложении. Налог считается автоматически.
Ограничения и важные нюансы
- Годовой доход – не более 2,4 млн рублей. При превышении лимита статус теряется, и необходимо перейти на общую систему налогообложения.
- Запрет на оказание услуг работодателю – вы не можете заключать с ним отдельный договор как самозанятый (см. пункт 2 ст. 4 422‑ФЗ).
- Нельзя нанимать работников – самозанятый не имеет права выплачивать заработную плату и удерживать налоги с наёмных сотрудников.
- Список исключённых видов деятельности (примеры):
- Розничная торговля в розничных сетях без использования онлайн‑платформ;
- Оказание медицинских, юридических, бухгалтерских услуг, требующих лицензии;
- Деятельность, подлежащая обязательному лицензированию (строительство, перевозки и т.п.).
- Отчётность – если в течение месяца вы не получили доход, налог платить не нужно и отчётность не требуется.
- Страховые взносы – самозанятые добровольно могут платить в ПФР (для пенсионных накоплений), но это не является обязательным.
Плюсы и минусы совместительства
Плюсы
- Дополнительный доход без необходимости регистрировать ИП.
- Гибкость – выбираете проекты по интересам и времени.
- Упрощённый налог – фиксированные ставки, без деклараций.
- Сохранение соцзащиты – остаётесь в системе обязательного страхования от основной работы.
Минусы
- Ограничения по сумме дохода (2,4 млн руб/год).
- Запрет на работу с тем же работодателем в качестве самозанятого.
- Отсутствие возможности легально нанимать помощников.
- Необходимость вести отдельный учёт в приложении «Мой налог».
Пошаговая инструкция по организации совместительства
- Оформите трудовой договор с работодателем. Убедитесь, что в контракте нет пункта о выполнении внешних работ для него.
- Зарегистрируйтесь в системе НПД:
- Скачайте приложение «Мой налог» (iOS/Android) или зайдите в личный кабинет на сайте ФНС.
- Введите ФИО, ИНН, паспортные данные и подтвердите регистрацию.
- Определите виды деятельности, которые будете вести как самозанятый, и проверьте, не попадают ли они в перечень запрещённых.
- Установите цены и способы оплаты. Лучше использовать безналичный расчёт (карта, онлайн‑перевод) – система автоматически фиксирует поступления.
- Ведите учёт доходов в приложении: каждый полученный платёж отмечайте как «доход», система посчитает налог.
- Контролируйте годовой оборот. При приближении к 2,4 млн рублей задумайтесь о переходе на другую систему налогообложения.
- При необходимости оформите добровольные пенсионные взносы в ПФР, чтобы увеличить будущую пенсию.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Можно ли получать зарплату от работодателя и одновременно выписать чек за свои услуги?
Да, но чек нельзя выписать этому же работодателю. Чеки могут быть выданы только физическим лицам, юридическим лицам‑контрагентам, не являющимся вашим текущим работодателем.
Что делать, если доход превысил лимит 2,4 млн рублей?
Необходимо в течение 30 дней подать заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения (УСН) или ОСН. Самозанятость будет закрыта автоматически.
Можно ли работать на нескольких работодателях одновременно?
Да, трудовой кодекс не ограничивает количество основных мест работы. Главное – не оказывать услуги как самозанятый тем же работодателям.
Очень важно помнить, что совмещение статуса самозанятого и трудового договора полностью законно при соблюдении нескольких простых правил. Это позволяет использовать преимущества упрощённого налога, получать стабильный доход от работодателя и развивать собственный бизнес в свободное от основной работы время.
Если вы планируете начать работать в качестве самозанятого, начните с регистрации в приложении «Мой налог», тщательно следите за лимитами дохода и избегайте двойных отношений с тем же работодателем. При правильном подходе эта модель может стать отличным «финансовым бустером» без лишних бюрократических сложностей.
Удачной работы и финансового роста!