Договор дарения, один из самых популярных способов передать имущество родственникам или близким людям. Многие выбирают его вместо завещания, так как дарственная позволяет быстрее передать права на недвижимость и избежать сложной процедуры вступления в наследство. Однако за безвозмездную передачу имущества государству нередко приходится платить. В этой статье мы подробно разберем, какой налог предусмотрен при договоре дарения, кто от него освобожден, а кому придется раскошелиться.
Главное правило: даритель не платит налог
Самое важное, что нужно знать: даритель никогда не платит налог на дарение. Поскольку договор дарения является безвозмездной сделкой, даритель не получает никакой экономической выгоды или дохода. Следовательно, у него не возникает обязательств перед налоговой службой. Все финансовые вопросы ложатся на плечи одаряемого — того, кто принимает подарок.
Кто освобожден от уплаты налога?
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (НК РФ), от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при получении имущества в дар освобождаются близкие родственники. К ним относятся:
- Супруги (состоящие в официальном браке);
- Родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновленные);
- Дедушка, бабушка и внуки;
- Братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).
Если квартира, дом или дача дарится кому-либо из этого списка, одаряемому не нужно подавать декларацию и платить налог. Сделка проходит абсолютно безвозмездно для принимающей стороны.
В каких случаях придется платить налог?
Если имущество дарится лицу, которое не входит в круг близких родственников, сделка облагается НДФЛ. Это касается:
- Дальних родственников (дяди, тети, двоюродные братья и сестры, племянники и т.д.);
- Друзей и знакомых;
- Гражданских супругов (если брак не зарегистрирован официально);
- Лиц, не состоящих в родстве вообще.
В этих случаях полученный подарок расценивается государством как доход, с которого необходимо уплатить налог.
Ставки налога для одаряемых
Размер налоговой ставки зависит от налогового статуса получателя подарка:
- Для налоговых резидентов РФ, тех, кто фактически находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Для них ставка НДФЛ составляет 13%.
- Для нерезидентов РФ — тех, кто находится в России менее 183 дней в году. Для них ставка значительно выше и составляет 30% от стоимости подарка.
С какого размера рассчитывается налог?
Важный вопрос: от какой суммы считается налог? Ранее налоговая часто требовала рассчитывать НДФЛ от кадастровой стоимости недвижимости. На сегодняшний день стандартной практикой является расчет от рыночной стоимости объекта, которая указывается в договоре дарения. Однако важно помнить, что занижать стоимость в договоре не стоит — налоговая инспекция имеет право проверить соответствие указанной цены рыночным реалиям и доначислить налог.
Особенности дарения денежных средств
Многие задаются вопросом: нужно ли платить налог, если в дар передаются не квартира или машина, а просто деньги? Ответ: нет, не нужно.
В соответствии с НК РФ, доходы в денежной форме, полученные в порядке дарения от физических лиц, не подлежат налогообложению независимо от того, кем приходятся друг другу даритель и одаряемый. Главное правило, факт передачи денег лучше зафиксировать письменно, составив договор дарения денежных средств, особенно если речь идет о крупных суммах.
Порядок уплаты налога и подачи декларации
Если вы получили недвижимость в дар от лица, не являющегося вашим близким родственником, вам необходимо выполнить следующие шаги:
- Оценить имущество (при необходимости) и определить сумму дохода.
- Подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Крайний срок подачи — 30 апреля года, следующего за годом, в котором был подписан договор дарения.
- Уплатить налог. Сделать это нужно до 15 июля того же года, в котором была подана декларация.
За несвоевременную подачу декларации или неуплату налога предусмотрены штрафы и пени. Поэтому затягивать с визитом в налоговую не стоит.
Что будет, если расторгнуть договор?
На практике встречаются случаи, когда люди, получившие недвижимость в дар от неблизких родственников, не готовы платить крупную сумму налога. Как отмечают эксперты, в таких ситуациях участники сделки иногда идут на расторжение договора дарения. Если сделка расторгнута до того, как право собственности было зарегистрировано, налоговые обязательства не возникают. Однако если регистрация прошла, одаряемый обязан уплатить НДФЛ, даже если позже он вернул подарок дарителю по обоюдному согласию (в этом случае он сможет подать на налоговый вычет в следующем году).
Госпошлина при дарении
Не стоит путать налог на доходы с государственной пошлиной. При оформлении договора дарения и регистрации перехода права собственности уплачивается госпошлина. Это разовый платеж за юридически значимые действия (например, за регистрацию прав в Росреестре). Для физических лиц пошлина за регистрацию права на квартиру или дом обычно составляет 2 000 рублей. От уплаты госпошлины закон освобождает некоторые категории граждан, например, родителей детей с инвалидностью при подаче заявлений в суды по определенным вопросам, но при регистрации недвижимости льготы применяются согласно стандартным правилам НК РФ.
Договор дарения — удобный и надежный инструмент для передачи имущества. Главное — четко понимать свои налоговые обязательства. Если вы дарите имущество — вы свободны от налогов. Если получаете подарок от близкого родственника — государство вас также освободит от платежей. Но если подарок делает дальний родственник или посторонний человек, будьте готовы заплатить НДФЛ в размере 13% (или 30% для нерезидентов) от стоимости подаренного имущества и вовремя подать декларацию.