Как платить налог физ лицу за сдачу нежилого помещения
Налоговый режим и ставки
Физические лица‚ сдающие в аренду нежилые помещения‚ признаются налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Для данной категории дохода предусмотрено три налоговых режима⁚
1. Общая система налогообложения (ОСНО)⁚ налог уплачивается по ставке 13% (для резидентов РФ) или 30% (для нерезидентов);
2. Упрощенная система налогообложения (УСН)⁚ налог уплачивается по ставке 6% от дохода (доходы) или 15% от разницы между доходами и расходами (доходы минус расходы);
3. Патентная система налогообложения (ПСН)⁚ применяется только в отношении отдельных видов деятельности‚ связанных со сдачей нежилых помещений в аренду. Ставка налога фиксированная и зависит от конкретного региона применения ПСН.
Порядок уплаты налога
ОСНО
При ОСНО физическому лицу необходимо ежегодно до 30 апреля подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог в срок до 15 июля. Оплатить налог можно через банки‚ налоговые инспекции или онлайн-сервисы ФНС.
УСН
При УСН плательщик обязан уплачивать авансовые платежи в течение года (до 25-го числа по итогам истекшего квартала) и ежегодно не позднее 25 апреля подавать декларацию и уплачивать оставшуюся часть налога.
ПСН
При ПСН налог уплачивается в виде фиксированного платежа в установленные сроки (обычно один раз в год). Срок уплаты зависит от региона применения ПСН.
Расчет налога
ОСНО
Налог рассчитывается как 13% (для резидентов РФ) или 30% (для нерезидентов) от суммы дохода от сдачи нежилого помещения в аренду. Доход не уменьшается на расходы‚ связанные с получением дохода.
УСН
Налог при УСН по ставке 6% (доходы) рассчитывается как 6% от суммы дохода от сдачи нежилого помещения в аренду.
Налог при УСН по ставке 15% (доходы минус расходы) рассчитывается как 15% от разницы между доходом от сдачи нежилого помещения в аренду и расходами‚ связанными с получением этого дохода.
Обязанности по декларированию
Физические лица‚ сдающие в аренду нежилые помещения‚ обязаны декларировать полученный доход независимо от выбранного налогового режима.
ОСНО
Декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подавать ежегодно до 30 апреля.
УСН
Декларацию необходимо подавать ежегодно до 25 апреля.
ПСН
Декларацию подавать не нужно.
Последствия неуплаты налога
Несвоевременная или неуплата налога влечет за собой санкции⁚
- Налоговую пеню;
- Штраф (20% от суммы налога для физических лиц);
- Арест имущества;
- Взыскание задолженности через суд.
Получение консультации
За получением консультации по вопросам уплаты налога и выбору налогового режима можно обратиться⁚
- В налоговую инспекцию по месту жительства;
- К налоговому консультанту;
- В юридическую консультацию.