Налог при продаже имущества по цене приобретения

За что продали за то купили⁚ возникает ли налог

При продаже имущества неизбежно возникает вопрос о наличии налоговых последствий.​ Данный материал поможет разобраться в том, при каких условиях возникает обязанность по уплате налога при реализации активов по цене их приобретения.

Налоговое законодательство

Согласно статье 210 Налогового кодекса Российской Федерации, доходом признается полученный налогоплательщиком экономический доход в денежной или натуральной форме, учитываемый в целях налогообложения.​

Таким образом, если при продаже имущества получена выручка, то она учитывается в составе дохода налогоплательщика.​

Наличие прибыли

Обязанность по уплате налога с доходов физических лиц (НДФЛ) возникает только при наличии полученной прибыли. Прибылью признается разница между полученной выручкой и расходами, понесенными в процессе ее получения.​

Если при продаже имущества выручка совпадает с расходами на его приобретение, то прибыль отсутствует.​ Соответственно, и обязанность по уплате налога не возникает.

Пример⁚
Гражданин А.​ продал автомобиль за 1 млн рублей.​ При этом он приобрел его три года назад за 1 млн рублей.​ Таким образом, прибыль от продажи автомобиля отсутствует, следовательно, у гражданина А.​ не возникает обязанности по уплате НДФЛ.​

Исключения

Из общего правила о необходимости уплаты налога при реализации активов по цене их приобретения есть исключения.​ Так, налогообложению подлежит доход от реализации⁚

• объектов недвижимости (жилых домов, квартир, земельных участков) и транспортных средств, приобретенных до 2016 года и находившихся в собственности менее трех лет;
• долей (паев) в уставных (складочных) капиталах организаций;
• ценных бумаг;
• имущества, являющегося предметом предпринимательской деятельности физического лица.​

Ставки налога

В зависимости от категории налогоплательщика ставки НДФЛ могут составлять⁚

• 13% ⏤ для резидентов РФ;
• 30% ⏤ для нерезидентов РФ.

Сроки уплаты налога

Налогоплательщики обязаны уплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом).

Ответственность за неуплату налога

За несвоевременную уплату налогов предусмотрена ответственность в виде штрафов и пеней. Уголовная ответственность за неуплату налогов в крупном размере (более 15 млн рублей) предусмотрена статьей 198 Уголовного кодекса Российской Федерации.​

В большинстве случаев при продаже имущества по цене его приобретения доход отсутствует, а значит, и налог не платится.​ Однако важно учитывать исключения, предусмотренные налоговым законодательством.​ В случае возникновения сомнений рекомендуеться обратиться за консультацией к специалисту.