Налоговые вычеты за лечение: в чем разница между обычным и дорогостоящим

Статьей 219 Налогового кодекса РФ предусматривается возможность получения налоговых вычетов с подоходного налога (НДФЛ) на лечение.​ Существует два типа лечения, затраты на которые можно возместить за счет налоговых вычетов ─ обычное и дорогостоящее.​

Ниже мы подробно рассмотрим основные различия между этими двумя типами лечения и требования к их возмещению⁚

Обычное лечение (код услуги 1) охватывает все медицинские услуги, которые не включены в список дорогостоящего лечения.​ Это более распространенный вид медицинских услуг, например⁚

• амбулаторные и стационарные услуги;
• стоматологические услуги;
• медикаменты;
• некоторые виды восстановительного лечения.​

Дорогостоящее лечение (код услуги 2) ─ это определенный перечень высокозатратных и сложных медицинских услуг, установленный Постановлением Правительства РФ от 19.​03.​2001 № 191 «Об утверждении перечня дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях и перечня медицинских услуг, оказание которых дает право на получение социального налогового вычета».​

В этот перечень входят такие услуги, как⁚

• операция по протезированию суставов;
• трансплантация органов;
• выхаживание недоношенных детей;
• экстракорпоральное оплодотворение и искусственная инсеминация;
• лечение тяжелых заболеваний нервной системы;
• и другие подобные услуги.

Для обычного лечения и для дорогостоящего существует различный порядок определения максимально допустимого размера налогового вычета⁚

• Обычное лечение⁚ До 120 000 руб. в год;
• Дорогостоящее лечение⁚ Весь размер затрат на лечение.​

Для обоих типов налоговых вычетов необходимо предоставить пакет подтверждающих документов⁚

• Справка об оплате медицинских услуг (утверждена приказом МНС России от 25.​12.​2000 № БГ-3-04/463@);
• Документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении, браке и др.​) в случае вычета за лечение родственников;
• Платежные и другие документы, подтверждающие фактические расходы на оплату медицинских услуг.​

Для дорогостоящего лечения помимо вышеперечисленного также требуется⁚

• Договор на оказание дорогостоящих медицинских услуг;
• Выписка из медицинской карты с указанием точного диагноза.​

Налоговые вычеты за лечение можно получить двумя способами⁚

1.​ Через работодателя⁚ Представив необходимое заявление и подтверждающие документы٫ можно поэтапно получать удержания НДФЛ уже с ближайшей зарплаты.​
2. Через налоговую инспекцию⁚ После подачи декларации по форме 3-НДФЛ и подтверждающих документов возврат налога за предыдущий год.​

• Вычеты на обычное и дорогостоящее лечение можно получить в один год;
• Налоговый вычет не возвращается на сумму лечения, оплаченную за счет средств работодателя;
• Уменьшение налога происходит за счет дохода, облагаемого по ставке 13%;
• Если остатка по налогу на доходы физических лиц меньше, чем сумма к возврату, то разницу можно перенести на следующие годы, пока она полностью не будет погашена.​

Правильное определение типа лечения и соблюдение установленного порядка возмещения налоговых вычетов дает возможность существенно сэкономить на расходах на лечение для вас и ваших близких.​