Основная информация
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших УСН, предусмотрено представление в налоговый орган декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее ⎼ Декларация по УСН). Декларация представляется по окончании налогового периода ⎼ календарного года, не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Декларация состоит из Титульного листа и Приложения № 1.
Титульный лист
На Титульном листе Декларации по УСН указываются⁚
— Наименование налогового органа, в который представляется декларация;
— Налогоплательщик (организация или ИП);
— Налоговый (отчетный) период, за который представляется декларация;
— Номер корректировки;
— Пояснительная записка (при необходимости);
— Подпись налогоплательщика или его представителя, дата;
— Отметка о приеме декларации налоговым органом.
Приложение № 1
Приложение № 1 к Декларации по УСН состоит из 12 разделов, которые заполняются налогоплательщиком в зависимости от выбранного объекта налогообложения⁚
— Раздел 1 Доходы (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «Доходы»)
— Раздел 2 Расходы (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «Доходы минус расходы»)
— Раздел 3 Налоговая база (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «Доходы»)
— Раздел 4 Налоговая база (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «Доходы минус расходы»)
— Раздел 5 Сумма исчисленного налога (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «Доходы»)
— Раздел 6 Сумма исчисленного налога (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «Доходы минус расходы»)
— Раздел 7 Авансовые платежи по налогу (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «Доходы»)
— Раздел 8 Авансовые платежи по налогу (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «Доходы минус расходы»)
— Раздел 9 Сумма налога, подлежащая уплате (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «Доходы»)
— Раздел 10 Сумма налога, подлежащая уплате (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «Доходы минус расходы»)
— Раздел 12 Сведения об уплате налога
Образец заполнения
Рассмотрим пример заполнения Декларации по УСН для индивидуального предпринимателя, выбравшего объект налогообложения «Доходы минус расходы».
Титульный лист⁚
— Налоговый орган⁚ ИФНС России № 1 по г. Москве
— Налогоплательщик⁚ ИП Иванов И.И.
— Налоговый (отчетный) период⁚ 2023 год
— Номер корректировки⁚ 0
— Пояснительная записка⁚ отсутствует
Приложение № 1⁚
— Раздел 1 Доходы⁚ 500 000 рублей
— Раздел 2 Расходы⁚ 200 000 рублей
— Раздел 3 Налоговая база⁚ 300 000 рублей
— Раздел 4 Налоговая база⁚ 300 000 рублей
— Раздел 5 Сумма исчисленного налога⁚ 45 000 рублей
— Раздел 6 Сумма исчисленного налога⁚ 45 000 рублей
— Раздел 7 Авансовые платежи по налогу⁚ 15 000 рублей
— Раздел 8 Авансовые платежи по налогу⁚ 15 000 рублей
— Раздел 9 Сумма налога, подлежащая уплате⁚ 30 000 рублей
— Раздел 10 Сумма налога, подлежащая уплате⁚ 30 000 рублей
— Раздел 12 Сведения об уплате налога⁚ уплачено 30 000 рублей
Заполненная Декларация по УСН представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения «Доходы», представляют декларацию только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения «Доходы минус расходы», могут представлять декларацию как в электронном виде, так и на бумажном носителе.