Декларация 3-НДФЛ — это налоговый документ, который заполняется и подается в налоговые органы физическими лицами, получившими доход в течение года. Для предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения (ОСНО), заполнение декларации 3-НДФЛ является обязательным. В данной статье мы предоставим подробный образец заполнения декларации 3-НДФЛ для предпринимателей с учетом последних изменений в законодательстве.
Порядок заполнения
Титульный лист
- В строке «Налоговый период» укажите год, за который заполняется декларация.
- Раздел 1 «Сведения о налогоплательщике» заполняется в соответствии с данными паспорта или иного документа, удостоверяющего личность.
- В разделе 2 «Доходы, полученные в Российской Федерации» необходимо указать все полученные доходы, в т.ч. от предпринимательской деятельности. Подробнее о заполнении этого раздела мы расскажем далее.
- Раздел 3 «Вычеты» заполняется при наличии права на получение налоговых вычетов, таких как стандартный вычет или вычет за обучение.
- В разделе 4 «Налоговая база» рассчитывается налоговая база, то есть сумма доходов, с которой будет исчисляться налог.
- В разделе 5 «Исчисление налога» рассчитывается сумма налога к уплате.
- В разделе 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате)/возврату» указывается сумма налога к уплате или возврату.
Приложение 1⁚ Доходы от источников в Российской Федерации
В этом приложении предприниматель указывает все виды полученных доходов от предпринимательской деятельности. Для каждого вида дохода заполняется отдельная страница. Обязательно указываются⁚
- Код дохода (указан в справке 2-НДФЛ или других документах, подтверждающих получение дохода)
- Наименование источника выплаты дохода
- Сумма дохода
- Сумма налоговых вычетов (если есть)
Приложение 2⁚ Расходы, связанные с извлечением доходов
В этом приложении предприниматель указывает расходы, которые были понесены в связи с получением доходов от предпринимательской деятельности. Расходы должны быть документально подтверждены. Перечень расходов, которые можно учесть при заполнении декларации, утвержден законодательством.
Образец заполнения
Ниже приведен пример заполнения декларации 3-НДФЛ для предпринимателя, получившего доход от оказания услуг в размере 1 000 000 рублей и понесшего расходы на аренду офиса в размере 200 000 рублей.
Титульный лист
- Налоговый период⁚ 2023 год
- Сведения о налогоплательщике⁚ ФИО, ИНН, адрес регистрации
- Доходы, полученные в Российской Федерации⁚ 1 000 000 рублей
Приложение 1⁚ Доходы от источников в Российской Федерации
- Код дохода⁚ 1010
- Наименование источника выплаты дохода⁚ Индивидуальный предприниматель Иванов И.И.
- Сумма дохода⁚ 1 000 000 рублей
Приложение 2⁚ Расходы, связанные с извлечением доходов
- Код расхода⁚ 0510
- Наименование расхода⁚ Аренда офиса
- Сумма расхода⁚ 200 000 рублей
Раздел 4⁚ Налоговая база
- Налоговая база⁚ 800 000 рублей (1 000 000 ‒ 200 000)
Раздел 5⁚ Исчисление налога
Сумма налога⁚ 136 000 рублей (800 000
-
Сумма налога⁚ 136 000 рублей (800 000
- Сумма налога⁚ 136 000 рублей (800 000 17%)
Сумма налога⁚ 136 000 рублей (800 000
Сроки подачи и порядок представления декларации
Декларация 3-НДФЛ должна быть подана в налоговый орган по месту регистрации предпринимателя до 30 апреля следующего за отчетным годом. Декларация может быть подана как в бумажном виде, так и в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Ответственность за несвоевременную подачу декларации
За несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Заполнение декларации 3-НДФЛ для предпринимателей является обязательной процедурой. Правильное и своевременное заполнение декларации позволяет избежать штрафных санкций и дает возможность получить налоговые вычеты. Воспользовавшись приведенным выше образцом заполнения, предприниматели могут легко и точно заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2023 год.