Декларация по НДС для налоговых агентов: подробное руководство

Общие сведения

Декларация по НДС налогового агента представляет собой отчет, который обязаны подавать юридические лица и индивидуальные предприниматели, выступающие налоговыми агентами по НДС․ Налоговыми агентами признаются лица, которые обязаны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет сумму НДС с сумм, выплачиваемых иностранным организациям за оказанные ими услуги или выполненные работы․

Порядок заполнения

Декларация по НДС налогового агента состоит из двух разделов⁚

Первый раздел

В первом разделе указываются общие сведения о налогоплательщике⁚

Полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя;
ИНН;
КПП;
Адрес регистрации;
Код налогового органа, в который подается декларация․

Второй раздел

Во втором разделе отражаются данные о суммах НДС, подлежащих уплате в бюджет⁚

Строка 010 ౼ сумма НДС, начисленная налоговым агентом с сумм, выплачиваемых иностранным организациям за оказанные услуги или выполненные работы;
Строка 020 ౼ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет;
Строка 030 ⎼ сумма НДС, подлежащая зачету․

Срок подачи

Декларация по НДС налогового агента должна быть представлена в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом)․

Образец заполнения

Для наглядного примера рассмотрим заполнение декларации по НДС налоговым агентом, который в течение квартала произвел оплату услуг иностранной организации на сумму 100 000 рублей, без учета НДС․ Ставка НДС составляет 20%․

Первый раздел

| Показатель | Значение |
|—|—|
| Полное наименование организации | ООО «Альфа» |
| ИНН | 7701010101 |
| КПП | 770102001 |
| Адрес регистрации | г․ Москва, ул․ Ленина, д․ 1 |
| Код налогового органа | 7701 |

Примечание⁚ поскольку НДС подлежит уплате в бюджет, в строке 030 указывается нулевое значение․

Образец бланка заполнения декларации по НДС «Узнайте, как правильно заполнить декларацию по НДС, чтобы избежать ошибок и штрафов. Пошаговая инструкция с образцом бланка.»...
Порядок заполнения декларации по НДС «Узнайте, как правильно заполнить декларацию по НДС, чтобы избежать ошибок и штрафов. Пошаговое руководство и полезные советы.»...
Пошаговая инструкция по заполнению декларации по НДС «Узнайте, как правильно заполнить налоговую декларацию по НДС, чтобы избежать ошибок и штрафов. Пошаговая инструкция с подробными разъяснениями.»...
Образец заполнения платежного поручения по НДС «Подробное руководство по заполнению платежного поручения по НДС: поля, реквизиты, примеры. Узнайте, как правильно указать получателя, счет и плательщика.»...
Образец бланка заполнения НДС «Узнайте, как правильно заполнить бланк НДС по форме КНД 1151001 за 2023 год. Пошаговая инструкция для юридических лиц и ИП.»...
Образец заполнения счета с НДС «Узнайте, как правильно заполнить счет-фактуру с НДС, чтобы избежать ошибок и обеспечить вычет НДС. Пошаговое руководство и обязательные реквизиты.»...
Образец заполнения платежки по пени по НДС «Узнайте, как правильно заполнить платежное поручение по пени по НДС в 2023 году. Образец заполнения и КБК для юридических лиц.»...
Декларация по НДС: сроки сдачи, порядок заполнения, ответственность за несвоевременную сдачу «Узнайте все о декларации по НДС (300 форма): сроки сдачи, порядок заполнения, особенности и нюансы. Будьте в курсе своих налоговых обязательств!»...
Порядок заполнения корректировки НДС «Узнайте, как правильно заполнить корректировку НДС, чтобы исправить ошибки и изменения в налоговых обязательствах. Пошаговое руководство для точной и своевременной подачи отчета.»...
Товарная накладная ТОРГ-12 без НДС: особенности заполнения «Узнайте, как правильно заполнить товарную накладную ТОРГ-12 без НДС. Особенности оформления, структура документа и важные нюансы.»...
Образец заполнения упрощенной налоговой декларации Узнайте, как заполнить упрощенную налоговую декларацию (УНД) и сдать ее в налоговую инспекцию. Пошаговая инструкция для организаций и индивидуальных предпринимателей....
Образец заполнения декларации охраны труда «Декларация охраны труда — это документ, подтверждающий соответствие условий труда на рабочих местах требованиям охраны труда. Она составляется работодателем на основании результатов специальной оценки условий труда (СОУТ).»...