Книга учета доходов и расходов (КУДиР) является обязательным документом для индивидуальных предпринимателей (ИП)‚ применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН)‚ единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или общую систему налогообложения (ОСНО). Она используется для учета доходов и расходов‚ влияющих на размер налоговой базы. Правильное заполнение КУДиР позволяет ИП правильно исчислить и уплатить налоги‚ а также избежать претензий со стороны налоговых органов.
Порядок заполнения КУДиР
КУДиР состоит из титульного листа‚ двух разделов (для УСН и ОСНО) и приложений.
Титульный лист включает следующую информацию⁚
— Название документа («Книга учета доходов и расходов»)
— Год‚ за который ведется книга
— Данные об ИП (ФИО‚ ИНН‚ адрес)
— Данные о налоговой инспекции‚ в которой ИП зарегистрирован
Раздел I предназначен для учета доходов и расходов ИП на УСН. В нем отражаются⁚
— Доходы от реализации товаров (работ‚ услуг)
— Внереализационные доходы
— Расходы‚ принимаемые при расчете налоговой базы
Раздел II используется ИП на ОСНО. В нем отражаются⁚
— Доходы от реализации товаров (работ‚ услуг)
— Внереализационные доходы
— Расходы‚ не принимаемые при расчете налоговой базы
Приложения к КУДиР предназначены для отражения дополнительных сведений‚ например‚ движения основных средств.
Правила заполнения
При заполнении КУДиР необходимо придерживаться следующих правил⁚
— Записи вносятся в хронологическом порядке по мере совершения хозяйственных операций.
— Все суммы указываються в рублях.
— Исправления вносятся путем зачеркивания неправильной записи и внесения верной над ней. Исправление должно быть подтверждено подписью ИП.
— Книга должна быть пронумерована‚ прошнурована и скреплена печатью (при наличии).
— Книга должна храниться в течение пяти лет после окончания налогового периода.
Образец заполнения КУДиР
Титульный лист
КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
за 2023 год
ИП Иванов Иван Иванович
ИНН 1234567890
Адрес⁚ г. Москва‚ ул. Ленина‚ д. 1‚ кв. 1
Налоговая инспекция⁚ ИФНС №1 по г. Москве
Раздел I (для УСН)
| Дата | № п/п | Доходы | Расходы |
|—|—|—|—|
| 01.01.2023 | 1 | Продажа товара А | Закупка сырья |
| 02.01.2023 | 2 | Продажа товара Б | Зарплата сотрудникам |
| … | … | … | … |
Раздел II (для ОСНО)
| Дата | № п/п | Доходы | Расходы |
|—|—|—|—|
| 01.01.2023 | 1 | Продажа товара А | Себестоимость проданных товаров |
| 02.01;2023 | 2 | Продажа товара Б | Коммерческие расходы |
| … | … | … | … |
Правильное заполнение КУДиР является важным условием для корректного исчисления и уплаты налогов ИП. Следуя приведенному образцу и правилам заполнения‚ ИП могут обеспечить достоверный учет своих доходов и расходов.