Налог на прибыль⁚ порядок заполнения
Общая информация
Налог на прибыль ‒ обязательный платеж, уплачиваемый юридическими лицами и иностранными организациями, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации. Объектом налогообложения является прибыль, определяемая как разница между полученными доходами и понесенными расходами.
Декларация по налогу на прибыль заполняется в соответствии с утвержденным порядком, закрепленным в приказе ФНС России от 17.08.2022 № СД-7-3/753@.
Состав декларации
Декларация по налогу на прибыль состоит из следующих обязательных листов⁚
— Титульный лист (лист 01);
— Подраздел 1.1 раздела 1;
— Лист 02;
— Приложение 1 к листу 02;
— Приложение 2 к листу 02.
Дополнительно могут заполняться следующие приложения⁚
— Приложение 3 к листу 02 (расчет суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения обособленного подразделения);
— Приложение 4 к листу 02 (расчет налоговой базы по доходам от участия в других организациях);
— Приложение 5 к листу 02 (расчет суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период);
— Приложение 6 к листу 02 (расчет налога, уплачиваемого в связи с использованием имущества, переданного в доверительное управление);
— Приложение 7 к листу 02 (расчет налога, уплачиваемого в связи с продажей ценных бумаг).
Порядок заполнения обязательных листов
Титульный лист (лист 01) содержит общие данные о налогоплательщике, отчетном периоде и налоговом органе.
Подраздел 1.1 раздела 1 содержит расчет суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет. В частности, указываются суммы⁚
— налога, начисленного за отчетный период;
— авансовых платежей, уплаченных в течение года;
— налога, подлежащего доплате или возврату из бюджета.
Лист 02 предназначен для расчета налоговой базы и налога на прибыль. В частности, указываются⁚
— доходы, учитываемые при определении налоговой базы;
— расходы, учитываемые при определении налоговой базы;
— налоговая база;
— ставка налога;
— сумма налога, начисленного за налоговый период.
Приложение 1 к листу 02 содержит перечень видов доходов, учитываемых при определении налоговой базы.
Приложение 2 к листу 02 содержит перечень видов расходов, учитываемых при определении налоговой базы.
Сроки сдачи декларации
Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль зависят от выбранной системы уплаты авансовых платежей⁚
— При ежеквартальной уплате авансов декларация сдается ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
— При ежемесячной уплате авансов декларация сдается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
— При ежегодной уплате авансов декларация сдается по окончании налогового периода (не позднее 25 марта следующего года).
Ответственность за непредставление или несвоевременное представление декларации
Непредставление или несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль влечет наложение штрафа в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;