Приложение 11 является неотъемлемой частью налоговой декларации по налогу на прибыль и представляет собой Расчет налога на прибыль организаций, уплачиваемого по отдельным видам деятельности.
Данное приложение заполняется при наличии следующих условий⁚
- Организация применяет раздельный учет доходов и расходов по видам деятельности;
- Организация ведет раздельный учет по доходам и расходам от деятельности, облагаемой по различным ставкам налога на прибыль;
Порядок заполнения⁚
Раздел 1 «Расчет налога на прибыль организаций, уплачиваемого по отдельным видам деятельности»
В разделе указываются следующие сведения⁚
- Наименование вида деятельности;
- Доходы от реализации;
- Стоимость проданных товаров (работ, услуг);
- Валовая прибыль;
- Расходы на продажу;
- Административные расходы;
- Прочие расходы;
- Прибыль (убыток) от реализации;
- Внереализационные доходы;
- Внереализационные расходы;
- Прибыль (убыток) до налогообложения;
- Налогооблагаемая прибыль;
- Сумма налога на прибыль;
Раздел 2 «Расчет постоянных и временных разниц»
В разделе указываются⁚
- Постоянные разницы;
- Временные разницы;
- Корректировка налоговой базы на сумму постоянных и временных разниц;
Раздел 3 «Расчет налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации»
В разделе указываются⁚
- Сумма налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации;
- Сумма налога на прибыль организаций, уплаченная по отдельным видам деятельности;
- Сумма задолженности по налогу на прибыль организаций на начало и конец налогового периода;
Раздел 4 «Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль организаций»
В разделе указываются⁚
- Сумма авансовых платежей по налогу на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации;
- Сумма авансовых платежей по налогу на прибыль организаций, уплаченная по отдельным видам деятельности;
Раздел 5 «Распределение сумм налога на прибыль организаций между бюджетами»
В разделе указываются⁚
- Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачислению в федеральный бюджет;
- Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации;
- Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачислению в местные бюджеты;
Приложение 11 заполняется на основании данных бухгалтерского учета организации.
При заполнении приложения 11 необходимо руководствоваться Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденным приказом ФНС России от 11.08.2020 № ЕД-7-3/617@.
Правильно заполненное приложение 11 позволит налоговым органам правильно исчислить сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет.