Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль: пошаговая инструкция

Вступление

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль представляет собой обязательную процедуру для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих данный вид налога. Правильный расчет авансовых платежей позволяет избежать переплат и недоимок, а также штрафных санкций со стороны налоговых органов. В этой статье мы рассмотрим порядок заполнения расчета авансовых платежей по налогу на прибыль.

Порядок расчета авансовых платежей

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с выбранным методом уплаты налога. Устанавливается три метода расчета авансовых платежей⁚ ежеквартальный, ежемесячный и ежемесячный с авансовыми платежами.

Ежеквартальный метод

При ежеквартальном методе авансовые платежи рассчитываются как одна четвертая часть от суммы налога, исчисленного по итогам предыдущего квартала.

Ежемесячный метод

При ежемесячном методе авансовые платежи рассчитываются как одна двенадцатая часть от суммы налога, исчисленного по итогам предыдущего года.

Ежемесячный метод с авансовыми платежами
При ежемесячном методе с авансовыми платежами авансовые платежи рассчитываются как одна четвертая часть от суммы налога, исчисленного по итогам предыдущего квартала, увеличенная на сумму авансовых платежей, исчисленных по итогам истекших месяцев текущего квартала.

Порядок заполнения расчета авансовых платежей

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль заполняется на специальном бланке, утвержденном приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-3/475. Расчет состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист

На титульном листе расчета указываются следующие данные⁚

наименование организации или индивидуального предпринимателя;
ИНН и КПП организации или индивидуального предпринимателя;
налоговый период, за который исчисляются авансовые платежи;
код налогового органа, в который представляется расчет;
дата заполнения расчета;
подпись руководителя организации или индивидуального предпринимателя.

Раздел 1

В разделе 1 расчета указываются следующие данные⁚

сумма налога на прибыль, исчисленная по итогам предыдущего квартала или года (в зависимости от выбранного метода уплаты налога);
сумма авансовых платежей, исчисленных по итогам истекших месяцев текущего квартала (при ежемесячном методе с авансовыми платежами);
сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в текущем месяце.

Раздел 2

В разделе 2 расчета указываются сведения о банковском счете организации или индивидуального предпринимателя, на который должны быть перечислены авансовые платежи.

Порядок представления расчета

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль представляется в налоговый орган по месту учета организации или индивидуального предпринимателя не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Расчет может быть представлен как в бумажном, так и в электронном виде.
Ответственность за непредставление или несвоевременное представление расчета

Непредставление или несвоевременное представление расчета авансовых платежей по налогу на прибыль влечет за собой наложение штрафа в размере 5% от суммы неуплаченного авансового платежа за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от указанной суммы.

Правильный расчет и своевременное представление расчета авансовых платежей по налогу на прибыль является обязанностью всех организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих данный вид налога. Выполнение данной обязанности позволит избежать переплат и недоимок, а также штрафных санкций со стороны налоговых органов.

Уведомление о переходе на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли (КНД 1150103) «Форма КНД 1150103 — образец заполнения и инструкция по подаче уведомления о переходе на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли.»...
Порядок заполнения Расчета на прибыль «Инструкция по заполнению титульного листа Расчета на прибыль: коды налоговой, ИНН, КПП, название и адрес организации.»...
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль «Узнайте, как правильно заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль, чтобы избежать ошибок и своевременно уплатить налог. Пошаговая инструкция и полезные советы.»...
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль «Узнайте, как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, чтобы избежать ошибок и штрафов. Пошаговая инструкция и полезные советы.»...
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль организаций Узнайте все о заполнении декларации по налогу на прибыль организаций в России. Порядок заполнения, сроки подачи и необходимые документы....
Форма 38: порядок заполнения декларации по налогу на прибыль Форма 38 — налоговая декларация по налогу на прибыль для организаций и ИП. Узнайте, как заполнить титульный лист, раздел 1 и приложение 1....
Заполнение декларации по налогу на прибыль по форме КНД 1150003 «Узнайте все о декларации по налогу на прибыль по форме КНД 1150003: структура, сроки подачи и особенности заполнения.»...
Заполнение строки 270 декларации по налогу на прибыль Узнайте, как правильно рассчитать и заполнить строку 270 декларации по налогу на прибыль. Формула расчета и пошаговая инструкция....
Заполнение декларации по налогу на прибыль организаций за 2021 год: пошаговое руководство Заполнение налоговой декларации - важный шаг для налогоплательщиков. В этой статье мы предоставим пошаговое руководство по заполнению бланка декларации за 2021 год, чтобы помочь вам правильно задекларировать налоги....
Приложение 4 к декларации по налогу на прибыль организаций «Приложение 4 — неотъемлемая часть декларации по налогу на прибыль организаций. В нем отражаются сведения об убытках, уменьшающих налоговую базу текущего периода. Узнайте о структуре и порядке...
Порядок заполнения расчета по страховым взносам «Узнайте, как правильно заполнить расчет по страховым взносам, чтобы избежать ошибок и штрафов. Пошаговая инструкция для страхователей.»...
Порядок заполнения расчета по взносам в ПФР «Подробная инструкция по заполнению расчета по взносам в Пенсионный фонд России. Понятные разъяснения для юридических лиц и предпринимателей.»...