Расчет авансов по налогу на прибыль за 4 квартал: формулы и примеры

Расчет ежемесячных авансов по налогу на прибыль за 4 квартал

Обязанность по уплате ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль возникает у организаций со среднеквартальными доходами от реализации, превышающими 15 млн рублей. Расчет авансов осуществляется за каждый месяц IV квартала с учетом результатов прошлых периодов.

Формулы для расчета авансов

Способ 1. На основании декларации за предыдущий квартал (9 месяцев)

Ежемесячный авансовый платеж = (Налог на прибыль за IV квартал предыдущего года + Налог на прибыль за 9 месяцев текущего года ― Налог на прибыль за I квартал текущего года) ⁚ 3
Способ 2. На основании платежей за предыдущий квартал (III квартал)

Ежемесячный авансовый платеж = Авансовый платеж за III квартал текущего года ⁚ 3

Сроки уплаты авансов

Ежемесячные авансовые платежи за IV квартал должны быть уплачены не позднее 28 числа каждого месяца, следующего за отчетным.

Необходимые данные для расчета

Декларацию по налогу на прибыль за предыдущий квартал (9 месяцев) или за III квартал текущего года
Уведомление о переходе на ежемесячные авансовые платежи (при необходимости)

Порядок расчета авансов

1. Определить квартальную сумму налога на прибыль за IV квартал предыдущего года (строка 180 декларации).
2. Определить квартальную сумму налога на прибыль за 9 месяцев текущего года (строка 210 декларации).
3. Определить квартальную сумму налога на прибыль за I квартал текущего года (строка 180 декларации).
4. В случае расчета по III способу определить квартальную сумму авансового платежа за III квартал текущего года (строка 290 декларации).
5. Рассчитать ежемесячный авансовый платеж по одной из формул.
6. Заполнить уведомление о переходе на ежемесячные авансовые платежи (не позднее 20 августа, если подается в IV квартале) и подать в налоговый орган.

Пример

Организация ООО «Альфа» имеет среднеквартальный доход от реализации 20 млн рублей. По результатам деятельности за 2022 год налог на прибыль составил⁚

за IV квартал 150 000 рублей;
за 9 месяцев 2023 года 400 000 рублей;
за I квартал 2023 года 100 000 рублей.

Расчет по способу 1⁚

Ежемесячный авансовый платеж = (150 000 + 400 000 ― 100 000) ⁚ 3 = 150 000 рублей

Расчет по способу 2⁚

Авансовый платеж за III квартал составил 200 000 рублей.

Ежемесячный авансовый платеж = 200 000 ⁚ 3 = 66 666,67 рублей

Обратите внимание⁚

В случае, если среднеквартальный доход снизился до 15 млн рублей, организация может перейти на уплату авансов раз в квартал.
При несвоевременной уплате авансов начисляются пени.
Для правильного расчета и уплаты авансов рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом.

Нет авансов по налогу на прибыль за 3 квартал Что это значит? Если по итогам первых трех кварталов организация не получила прибыли, то платить авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал не...
Расчет авансов по налогу на прибыль в декларации за 9 месяцев Как рассчитать авансы по налогу на прибыль в декларации за 9 месяцев Авансы по налогу на прибыль ⎻ это обязательные платежи, которые организации и индивидуальные...
Расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль за полугодие Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль ⎼ это обязательные платежи, которые должны производить организации, исходя из предполагаемой прибыли за налоговый период. Расчет авансов за...
Заполнение авансов по налогу на прибыль за 9 месяцев Заполнение авансов по налогу на прибыль за 9 месяцев Авансовые платежи по налогу на прибыль представляют собой обязательные ежеквартальные платежи, которые налогоплательщики должны производить в...
Уплата авансов по налогу на прибыль за полугодие Узнайте о сроках уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за полугодие для организаций, выбравших ежеквартальный способ уплаты. Подробная информация и разъяснения....
Сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль за год Узнайте, как правильно рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций. Пошаговая инструкция и формула для расчета....
Заполнение строки 210 «Налог на прибыль за квартал» в декларации по налогу на прибыль Содержание статьи⁚ — Цель заполнения строки 210 — Порядок заполнения строки 210 — Примеры заполнения строки 210 — Советы и рекомендации Цель заполнения строки 210...
Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль организаций за квартал Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за квартал Налог на прибыль организаций – это обязательный федеральный налог, который уплачивают юридические лица и некоторые...
Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за первый квартал следующего года Строка 320 предназначена для указания суммы авансовых платежей по налогу на прибыль, которые будут перечисляться в течение первого квартала следующего года....
Расчет строки 300 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал Узнайте, как рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на прибыль, подлежащих уплате во II квартале, в строке 300 декларации....
Расчет налоговой базы по налогу на прибыль за 1 квартал Узнайте, как рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль за 1 квартал. Формула и порядок расчета с примерами....
Расчет ежемесячных выплат по уходу за ребенком в 2015 году Как рассчитать ежемесячные выплаты по уходу за ребенком в 2015 году? Пошаговая инструкция с учетом нерабочих периодов....