Расчет налога на прибыль за полугодие построчно

Налог на прибыль за полугодие построчно

Налог на прибыль ─ это отчисление в размере 20% от чистой прибыли, подлежащее уплате в бюджет государства.​ Важно вовремя и правильно рассчитать налог на прибыль, чтобы избежать штрафных санкций и пени.​ Как правило, налог на прибыль рассчитывается по итогам каждого налогового периода (квартала, полугодия, года).​ Рассмотрим порядок расчета налога на прибыль за полугодие построчно.​

Строки декларации⁚

Для юридических лиц декларация по налогу на прибыль заполняется на основе данных бухгалтерской отчетности (форма 2) с использованием строк декларации по налогу на прибыль в соответствии с Приказом Минфина РФ от 19.04.​2019 № 63н.​

Строка 010 отражает сумму доходов от реализации, определяемую, как выручка от реализации за минусом акцизов и НДС.​
Строка 020 отражает внереализационные доходы (доходы от участия в других организациях, дивиденды и т.​д.​).​
Строка 030 отражает общую сумму доходов.
Строка 040 отражает расходы, связанные с реализацией продукции.​
Строка 050 отражает внереализационные расходы;
Строка 060 отражает общую сумму расходов.
Строка 070 отражает прибыль (убыток) до налогообложения٫ которая рассчитывается как разница между общей суммой доходов (строка 030) и общей суммой расходов (строка 060).​
Строка 080 отражает постоянные налоговые обязательства/активы, определяемые как разница между суммой налога на прибыль, исчисленной по данным бухгалтерского учета, и суммой налога на прибыль, исчисленной в налоговом учете.​
Строка 090 отражает величину той части чистой прибыли (убытка), в отношении которой применяется ставка налога на прибыль в размере 0, 10% или 20%.​
Строка 100 отражает сумму налога на прибыль, исчисленного по ставке 20%, для организаций, применяющих общую систему налогообложения.​
Строка 110 отражает сумму налога на прибыль, подлежащую уменьшению на сумму авансовых платежей и налога на прибыль, уплаченного в предыдущих отчетных (налоговых) периодах.​
Строка 120 отражает сумму налога на прибыль٫ подлежащую уплате в бюджет.​

Пример расчета налога на прибыль за полугодие построчно

Исходные данные⁚

• Доходы от реализации ─ 1 000 000 рублей
• Внереализационные доходы — 50 000 рублей
• Расходы на реализацию — 600 000 рублей
• Внереализационные расходы ─ 50 000 рублей

Расчет⁚

| Строка | Показатель | Расчет |
|—|—|—|
| 010 | Доходы от реализации | 1 000 000 рублей |
| 020 | Внереализационные доходы | 50 000 рублей |
| 030 | Общая сумма доходов | 1 050 000 рублей |
| 040 | Расходы на реализацию | 600 000 рублей |
| 050 | Внереализационные расходы | 50 000 рублей |
| 060 | Общая сумма расходов | 650 000 рублей |
| 070 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 1 050 000 — 650 000 = 400 000 рублей |
| 080 | Постоянные налоговые обязательства/активы | 0 рублей |
| 090 | Величина чистой прибыли (убытка), в отношении которой применяется ставка налога на прибыль | 400 000 рублей |
| 100 | Сумма налога на прибыль, исчисленного по ставке 20% | 400 000 * 20% = 80 000 рублей |
| 110 | Сумма налога на прибыль, подлежащая уменьшению на сумму авансовых платежей | 0 рублей (в примере нет данных об авансовых платежах и уплатах по налогу на прибыль, произведенных в предыдущих периодах) |
| 120 | Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет | 80 000 рублей |
Таким образом, сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, за полугодие составила 80 000 рублей.​