Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из самых популярных налоговых режимов в России, который ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Применение УСН позволяет организациям значительно упростить учет и снизить налоговую нагрузку, освобождая их от уплаты налога на прибыль (за исключением некоторых доходов), налога на имущество (за исключением объектов с кадастровой стоимостью) и НДС.
Однако использование этой системы требует строгого соблюдения сроков уплаты налогов и авансовых платежей. В этой статье мы подробно разберем, в какие сроки юридическим лицам необходимо было уплатить налог по УСН за 2020 год в 2021 году.
Общие правила уплаты налога по УСН для организаций
Налоговый период по УСН составляет один календарный год. В течение года налогоплательщики обязаны уплачивать авансовые платежи по итогам каждого квартала, а по окончании года уплачивается итоговая сумма налога.
Для юридических лиц действуют следующие правила:
- Авансовые платежи уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами).
- Налог по итогам года уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сроки уплаты авансовых платежей за 2020 год
Хотя тема статьи посвящена уплате налога за 2020 год в 2021 году, важно помнить, что в течение 2020 года организация уже должна была перечислять авансовые платежи. Сроки их уплаты в 2020 году были следующими:
- За 1 квартал 2020 года, не позднее 27 апреля 2020 года (25 апреля выпадало на субботу).
- За полугодие 2020 года, не позднее 27 июля 2020 года (25 июля — суббота).
- За 9 месяцев 2020 года, не позднее 26 октября 2020 года (25 октября, воскресенье).
Срок уплаты итогового налога по УСН за 2020 год в 2021 году
По итогам 2020 года юридическим лицам необходимо было уплатить окончательную сумму налога. Согласно Налоговому кодексу РФ, срок уплаты годового налога для организаций на УСН истекает 31 марта года, следующего за отчетным.
Поскольку 31 марта 2021 года был рабочим днем (вторник), окончательный срок уплаты налога по УСН за 2020 год для юридических лиц — 31 марта 2021 года.
В эту дату необходимо было доплатить разницу между суммой исчисленного за год налога и суммой авансовых платежей, которые были уплачены в течение 2020 года.
Важное исключение: минимальный налог
Для организаций, применяющих объект налогообложения «доходы минус расходы», действует правило минимального налога. Если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% от полученных за год доходов, организация обязана уплатить минимальный налог в размере 1% от всех доходов.
Срок уплаты минимального налога за 2020 год был таким же — не позднее 31 марта 2021 года.
Сроки уплаты авансовых платежей в 2021 году
Помимо закрытия обязательств за 2020 год, в 2021 году юридическое лицо должно было продолжать уплачивать авансовые платежи уже за текущий налоговый период. Сроки в 2021 году были такими:
- За 1 квартал 2021 года, не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — воскресенье).
- За полугодие 2021 года — не позднее 26 июля 2021 года (25 июля, воскресенье).
- За 9 месяцев 2021 года — не позднее 25 октября 2021 года (понедельник).
Ответственность за нарушение сроков уплаты
Если организация пропустила срок уплаты налога или авансового платежа, налоговые органы автоматически начнут начислять пени за каждый календарный день просрочки (начиная со следующего дня после истечения срока уплаты).
Процентная ставка пени принимается равной:
- 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ — для первых 30 дней просрочки;
- 1/150 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ — начиная с 31-го дня просрочки.
Кроме того, за неуплату налога по итогам года может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (а если налоговая докажет умышленный характер деяния — 40%).
Для юридических лиц на УСН срок уплаты налога за 2020 год в 2021 году истек 31 марта 2021 года. Важно всегда отслеживать перенос выходных дней, так как если крайняя дата уплаты выпадает на выходной или праздничный день, она сдвигается на ближайший следующий за ним рабочий день. Своевременная уплата налогов и авансовых платежей позволяет избежать финансовых потерь в виде пеней и штрафов, а также сохраняет хорошую репутацию компании перед налоговыми органами.