Заполнение декларации по УСН⁚ подробное руководство
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН), вы обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию по УСН․ Заполнение декларации может показаться сложным, но при правильном подходе это вполне посильная задача․
Бланк декларации
С 2023 года введена новая форма декларации по УСН, утвержденная Приказом ФНС России от 25․12․2020 № ЕД-7-3/958@․ Бланк декларации состоит из следующих разделов⁚
— Титульный лист
— Раздел 1․ Расчет налоговой базы и суммы налога
— Раздел 2․ Расчет авансовых платежей и налога, подлежащего уплате в бюджет
— Приложение № 1․ Доходы, полученные от источников в Российской Федерации (заполняется при объекте налогообложения «Доходы»)
— Приложение № 2․ Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (заполняется при объекте налогообложения «Доходы минус расходы»)
Порядок заполнения
Титульный лист
Заполняется в соответствии с данными организации или индивидуального предпринимателя․
Раздел 1
В этом разделе рассчитывается налоговая база и сумма налога․ Строки 010-070 заполняются на основании данных бухгалтерского учета или Книги учета доходов и расходов․
Раздел 2
В разделе 2 рассчитываются авансовые платежи и налог, подлежащий уплате в бюджет․
Приложение № 1 и № 2
Эти приложения заполняются в зависимости от выбранного объекта налогообложения⁚
— При объекте налогообложения «Доходы» заполняется только Приложение № 1, в котором указываются все полученные доходы․
— При объекте налогообложения «Доходы минус расходы» заполняется как Приложение № 1, так и Приложение № 2, в котором указываются все понесенные расходы․
Заполнение строк 101 и 110
Строка 101 «Сумма налога к доплате за налоговый период»
В этой строке указывается сумма налога, которую необходимо доплатить в бюджет, если рассчитанный налог превышает сумму уплаченных авансовых платежей․
Строка 110 «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета»
В этой строке указывается сумма налога, которая подлежит возврату из бюджета, если сумма уплаченных авансовых платежей превышает рассчитанный налог․
Сроки сдачи декларации
Срок сдачи декларации по УСН зависит от статуса налогоплательщика⁚
— Организации должны сдать декларацию не позднее 28 марта года, следующего за отчетным․
— Индивидуальные предприниматели должны сдать декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным․
Штрафы за несвоевременную сдачу декларации
За несвоевременную сдачу декларации по УСН предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы․
Важные моменты
— Заполняйте декларацию внимательно и точно, чтобы избежать ошибок․
— В случае возникновения вопросов по заполнению декларации вы можете обратиться за помощью к налоговому инспектору или бухгалтеру․
— Срок давности по налогам, уплачиваемым при УСН, составляет 3 года․
— При обнаружении ошибок в декларации вы можете подать уточненную декларацию․
Следуя этим рекомендациям, вы сможете правильно заполнить и своевременно сдать декларацию по УСН, тем самым избежав штрафов и недоразумений с налоговой инспекцией․ Помните, что своевременное и правильное выполнение налоговых обязанностей является важным элементом успешного ведения бизнеса․