Отчет по упрощенной системе налогообложения (УСН) является обязательным документом для организаций и индивидуальных предпринимателей‚ применяющих данный режим. Заполняется отчет в соответствии с формой‚ утвержденной ФНС. В этой статье мы рассмотрим основные правила заполнения отчета по УСН и приведем пример заполнения.
Общие правила заполнения
Отчет по УСН заполняется в двух экземплярах‚ один из которых сдается в налоговый орган‚ а второй сохраняется у налогоплательщика.
Отчет состоит из нескольких разделов‚ каждый из которых содержит определенную информацию. При заполнении отчета необходимо соблюдать следующие правила⁚
- Использовать черную или синюю ручку;
- Заполнять отчет разборчивым почерком или с помощью компьютера;
- Не допускать зачеркиваний и исправлений;
- Если в какой-либо строке нет данных‚ проставлять прочерк;
- Все суммы округлять до целых рублей;
- Заполнять все необходимые реквизиты‚ указанные в форме отчета.
Титульный лист
На титульном листе отчета указываются⁚
- Наименование налогового органа;
- ИНН и КПП налогоплательщика;
- Наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя;
- Код налогового периода (11 ー для отчетности за год);
- Налоговый (отчетный) период (год‚ за который сдается отчет);
- Дата заполнения отчета.
Раздел 1.1
В разделе 1.1 отражаются доходы организации или индивидуального предпринимателя‚ полученные за отчетный период с указанием квартальных авансовых платежей и суммы налога‚ подлежащего уплате в бюджет.
Для заполнения раздела 1.1 необходимо⁚
- Сумму доходов указать в строке 010;
- Сумму авансовых платежей по каждому кварталу указать в строках 020‚ 040‚ 070;
- Сумму налога‚ подлежащего уплате в бюджет‚ указать в строке 100.
Раздел 1.2
В разделе 1.2 отражаются расходы организации или индивидуального предпринимателя‚ подлежащие вычету при расчете налога по УСН с указанием квартальных авансовых платежей и суммы налога‚ подлежащего уплате в бюджет.
Для заполнения раздела 1.2 необходимо⁚
- Сумму расходов указать в строке 010;
- Сумму авансовых платежей по каждому кварталу указать в строках 020‚ 040‚ 070;
- Сумму налога‚ подлежащего уплате в бюджет‚ указать в строке 100.
Раздел 2.1
В разделе 2.1 отражаются сведения о страховых взносах‚ уплаченных в отчетном периоде.
Для заполнения раздела 2.1 необходимо для каждого вида страховых взносов⁚
- Указать код строки в соответствии с Приложением № 3 к Порядку заполнения декларации по УСН;
- Указать сумму начисленных страховых взносов в соответствующей графе;
- Указать сумму страховых взносов‚ уменьшающую авансовые платежи по УСН‚ в соответствующей графе.
Раздел 2.2
В разделе 2.2 отражаются сведения о суммах налога‚ уплаченных в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН).
Для заполнения раздела 2.2 необходимо⁚
- Указать код строки в соответствии с Приложением № 3 к Порядку заполнения декларации по УСН;
- Указать в соответствующей графе сумму налога‚ уплаченного в связи с применением ПСН;
- Указать в соответствующей графе сумму налога‚ уменьшающую авансовые платежи по УСН.
Пример заполнения
Рассмотрим пример заполнения отчета по УСН за 2023 год для индивидуального предпринимателя‚ применяющего УСН с объектом налогообложения «Доходы».
Исходные данные⁚
- ИНН⁚ 1234567890;
- Наименование ИП⁚ Иванов Иван Иванович;
- Доходы за год⁚ 1 000 000 рублей;
- Авансовые платежи по УСН за год⁚ 60 000 рублей;
- Страховые взносы за себя⁚ 43 000 рублей.
Отчет по УСН заполняется следующим образом⁚
Титульный лист⁚
- Налоговый орган⁚ ИФНС России по городу Москве;
- ИНН⁚ 1234567890;
- КПП⁚ -;
- Наименование организации⁚ Иванов Иван Иванович;
- Код налогового периода⁚ 11;
- Налоговый (отчетный) период⁚ 2023 год;
- Дата заполнения отчета⁚ 01.04.2024.
Раздел 1.1⁚
- Строка 010⁚ 1 000 000 рублей;
- Строка 020⁚ 15 000 рублей;
- Строка 040⁚ 15 000 рублей;
- Строка 070⁚ 30 000 рублей;
- Строка 100⁚ 60 000 рублей.
Раздел 2.1⁚
- Код строки 010⁚ сумма не указывается;
- Код строки 020⁚ 103 43 000 рублей;
- Код строки 030⁚ 43 000 рублей;
- Код строки 040⁚ сумма не указывается;
- Код строки 050⁚ сумма не указывается.
Раздел 2.2⁚
- Код строки 060⁚ сумма не указывается;
- Код строки 070⁚ сумма не указывается.
Заполненный отчет по УСН предоставляется в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика.