Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость (НДС), это косвенный налог, который взимается с разницы между стоимостью товаров, работ или услуг с учетом налога и их стоимостью без учета налога. Он включается в цену товаров или услуг и уплачивается конечным потребителем.
Кто является плательщиком НДС?
Плательщиками НДС являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют следующие операции⁚
- Реализуют товары, работы или услуги;
- Импортируют товары в Российскую Федерацию;
- Выступают в качестве налоговых агентов по НДС.
Ставки НДС
- 20% — основная ставка НДС;
- 10%, применяется для продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий;
- 0% — применяется для экспорта товаров и услуг, операций по реализации лома и отходов драгоценных металлов.
Порядок заполнения декларации по НДС
Декларация по НДС заполняется и подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в электронном виде. Срок подачи декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом).
Декларация по НДС состоит из следующих разделов⁚
- Титульный лист;
- Раздел 1. Суммы налога, подлежащие уплате в бюджет/возмещению из бюджета;
- Раздел 2. Расчет налога на добавленную стоимость;
- Раздел 3. Сведения из книги покупок;
- Раздел 4. Сведения из книги продаж;
- Раздел 5. Сведения о суммах налога на добавленную стоимость, уплаченных (возмещенных) по налоговым ставкам 0 и 10 процентов;
- Раздел 6. Сведения о налоговых вычетах;
- Раздел 7. Сведения о налоговых ставках и суммах налога, предъявленных покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- Раздел 8. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет/возмещению из бюджета, за налоговый период.
Порядок заполнения разделов декларации по НДС
1. Титульный лист содержит основные реквизиты плательщика НДС (наименование, ИНН, КПП, налоговый период).
2. Раздел 1 содержит расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет или возмещению из бюджета.
3. Раздел 2 содержит расчет НДС и его распределение по ставкам.
4. Разделы 3 и 4 содержат сведения из книг покупок и продаж.
5. Раздел 5 содержит сведения о суммах НДС, уплаченных (возмещенных) по ставкам 0 и 10%.
6. Раздел 6 содержит сведения о налоговых вычетах.
7. Раздел 7 содержит сведения о налоговых ставках и суммах НДС, предъявленных покупателям.
8. Раздел 8 содержит расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет или возмещению из бюджета.
Декларация по НДС подписывается руководителем и главным бухгалтером организации (индивидуальным предпринимателем).