Общие сведения
Декларация по НДС — это налоговая форма, которую обязаны заполнять и сдавать в налоговые органы все организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость. Срок сдачи декларации — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Порядок заполнения декларации
Декларация состоит из нескольких разделов, каждый из которых заполняется в соответствии с установленными правилами.
Раздел 1. Титульный лист
В титульном листе указывается информация о налогоплательщике, отчетном периоде и дате составления декларации.
Раздел 2. Расчет налога на добавленную стоимость
В этом разделе рассчитывается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. В частности, указываются обороты по реализации товаров, работ, услуг, суммы НДС, предъявленные покупателям и полученные от поставщиков.
Раздел 3. Сведения по операциям, облагаемым по ставке 0 %
В этом разделе приводятся данные об операциях, облагаемых НДС по ставке 0 %. Указываются коды операций, налоговая база, суммы НДС, принятые к вычету с опозданием, и суммы ранее принятого к вычету НДС, подлежащие восстановлению.
Раздел 4. Сведения по операциям, не подлежащим налогообложению (освобожденные от налогообложения)
В этом разделе приводятся данные об операциях, которые не облагаются НДС. Указываются коды операций, налоговая база и суммы НДС, не подлежащие налогообложению;
Раздел 5. Сведения по суммам налога, уплаченным (перечисленным) и принятым к зачету
В этом разделе указываются суммы НДС, уплаченные в бюджет, а также суммы НДС, принятые к зачету.
Раздел 6. Дополнительные сведения
В этом разделе указываются дополнительные сведения, которые могут иметь значение для расчета НДС. Например, указываются сведения о полученных авансах, а также о суммах НДС, подлежащих восстановлению.
Образец заполнения
Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2023 года для организации, применяющей общую систему налогообложения.
Раздел 1. Титульный лист
- Наименование налогоплательщика⁚ ООО «Альфа»
- ИНН⁚ 1234567890
- КПП⁚ 0123456789
- Отчетный период⁚ 1 квартал 2023 года
- Дата составления декларации⁚ 23.04.2023
Раздел 2. Расчет налога на добавленную стоимость
- Выручка от реализации⁚ 1 000 000 рублей
- НДС, предъявленный покупателям⁚ 180 000 рублей
- НДС, полученный от поставщиков⁚ 120 000 рублей
- НДС, подлежащий уплате в бюджет⁚ 60 000 рублей
Раздел 3. Сведения по операциям, облагаемым по ставке 0 %
В этом разделе данные отсутствуют.
Раздел 4. Сведения по операциям, не подлежащим налогообложению (освобожденные от налогообложения)
В этом разделе данные отсутствуют.
Раздел 5. Сведения по суммам налога, уплаченным (перечисленным) и принятым к зачету
- Сумма НДС, уплаченная в бюджет⁚ 60 000 рублей
- Сумма НДС, принятая к зачету⁚ 0 рублей
Раздел 6. Дополнительные сведения
В этом разделе данные отсутствуют.
Заполнение декларации по НДС — ответственная задача. Неправильно заполненная декларация может привести к штрафам и пени. Чтобы избежать ошибок, рекомендуем внимательно ознакомиться с инструкцией по заполнению декларации и при необходимости обратиться за консультацией к специалисту.