НДФЛ 2017⁚ Образец заполнения
Для правильного заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2017 год необходимо руководствоваться Приказом ФНС России от 24․12․2014 N ММВ-7-11/671@ со всеми последующими изменениями, который утверждает форму декларации и инструкции по ее заполнению․
Ниже приведен образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2017 год для физического лица, получавшего доходы только по основному месту работы․
Титульный лист
- В поле «Налоговый период» указывается 2017 год․
- В поле «Код налогового органа» указывается код налогового органа по месту жительства налогоплательщика (можно найти на сайте ФНС России)․
- В поле «Код вида документа» указывается «1» (исходная декларация)․
- В поле «Статус налогоплательщика» указывается «1» (резидент РФ)․
- В поле «ИНН» указывается ИНН налогоплательщика․
- В поле «Фамилия» указывается фамилия налогоплательщика․
- В поле «Имя» указывается имя налогоплательщика․
- В поле «Отчество» указывается отчество налогоплательщика․
- В поле «Дата рождения» указывается дата рождения налогоплательщика (в формате дд․мм․гггг)․
- В поле «Паспортные данные» указываются серия и номер паспорта налогоплательщика, а также дата его выдачи и наименование органа, выдавшего паспорт․
- В поле «Адрес места жительства» указывается адрес места жительства налогоплательщика․
- В поле «Телефон для связи» указывается телефон налогоплательщика․
- В поле «Адрес электронной почты» указывается адрес электронной почты налогоплательщика (если имееться)․
Раздел 1․ Доходы, полученные в РФ
В данном разделе указываются все доходы, полученные налогоплательщиком в Российской Федерации в течение налогового периода․
- Код дохода ౼ код вида дохода, который можно найти в Приложении № 1 к Приказу ФНС России от 24․12․2014 N ММВ-7-11/671@․
- Сумма дохода ౼ сумма дохода, полученного от данного источника․
- Налоговые вычеты ⏤ сумма налоговых вычетов, которые можно применить к данному доходу․
- Сумма налога ౼ сумма налога, исчисленная с данного дохода с учетом примененных налоговых вычетов․
Раздел 2․ Налоговые вычеты
В данном разделе указываются налоговые вычеты, которые налогоплательщик может применить к своим доходам․
- Код вычета ⏤ код вида вычета, который можно найти в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 24․12․2014 N ММВ-7-11/671@․
- Сумма вычета ౼ сумма вычета, которую налогоплательщик может применить к своим доходам․
Раздел 3․ Расчет налога
В данном разделе производится расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет․
- Общая сумма дохода ౼ общая сумма доходов, указанных в разделе 1․
- Общая сумма налоговых вычетов ౼ общая сумма налоговых вычетов, указанных в разделе 2․
- Облагаемая база ⏤ облагаемая база для расчета НДФЛ, которая рассчитывается как разница между общей суммой дохода и общей суммой налоговых вычетов․
- Сумма налога ౼ сумма налога, исчисленная с облагаемой базы по ставке 13%․
- Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет ⏤ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет с учетом удержанных ранее налоговым агентом сумм НДФЛ․
Лист А (Расчет налоговой базы по доходам от предпринимательской деятельности)
Данный лист заполняется налогоплательщиками, получавшими доходы от предпринимательской деятельности․
- В поле «Код вида деятельности» указывается код вида предпринимательской деятельности, который можно найти в приложении к Приказу ФНС России от 24․12․2014 N ММВ-7-11/671@․
- В поле «Дата начала деятельности» указывается дата начала осуществления предпринимательской деятельности․
- В поле «Дата прекращения деятельности» указывается дата прекращения осуществления предпринимательской деятельности (если деятельность была прекращена)․
- В поле «Доходы по календарным месяцам» указываются доходы от предпринимательской деятельности, полученные по календарным месяцам налогового периода․
- В поле «Расходы по календарным месяцам» указываются расходы, связанные с получением доходов от предпринимательской деятельности, понесенные по календарным месяцам налогового периода․
- В поле «Сумма дохода» указывается общая сумма доходов от предпринимательской деятельности, полученных за весь налоговый период․
- В поле «Сумма расходов» указывается общая сумма расходов, связанных с получением доходов от предпринимательской деятельности, понесенных за весь налоговый период․
- В поле «Налоговая база» указывается налоговая база по доходам от предпринимательской деятельности, которая рассчитывается как разница между общей суммой доходов и общей суммой расходов․
Лист Б (Расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 35%)
Данный лист заполняется налогоплательщиками, получавшими доходы, облагаемые по ставке 35%․
- В поле «Код вида дохода» указывается код вида дохода, облагаемого по ставке 35%, который можно найти в Приложении № 1 к Приказу ФНС России от 24․12․2014 N ММВ-7-11/671@․
- В поле «Сумма дохода» указывается сумма дохода, облагаемого по ставке 35%․
- В поле «Сумма налога» указывается сумма налога, исчисленная с дохода, облагаемого по ставке 35%․
Лист В (Расчет имущественных и социальных налоговых вычетов)
Данный лист заполняется налогоплательщиками, имеющими право на имущественные и социальные налоговые вычеты․
- В поле «Код вычета» указывается код имущественного или социального налогового вычета, который можно найти в Приложении № 3 к Приказу ФНС России от 24․12․2014 N ММВ-7-11/671@․
- В поле «Сумма вычета» указывается сумма имущественного или социального налогового вычета, на который имеет право налогоплательщик․
После заполнения всех разделов и листов декларации необходимо проверить правильность произведенных расчетов и подписать декларацию․ Декларация может быть подана в налоговый орган лично налогоплательщиком, через представителя или направлена по почте заказным письмом с описью вложения․ Срок подачи декларации по НДФЛ за 2017 год ⏤ не позднее 30 апреля 2018 года․