С 2016 года налоговые агенты обязаны ежеквартально представлять в налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ. Заполнение формы регламентируется Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.
Общие требования к заполнению
- Расчет заполняется нарастающим итогом за отчетный период (квартал‚ полугодие‚ 9 месяцев‚ год).
- Текст вносится слева направо‚ начиная с крайней левой ячейки.
- Для исправления ошибок используется корректирующая жидкость или аналогичный способ.
- Заполнение двустороннее.
Титульный лист
Заполнение титульного листа не вызывает затруднений. Здесь необходимо указать⁚
- Наименование налогового агента
- ИНН и КПП
- Код налогового периода
- Код и реквизиты налогового органа
- Отчетный год
- Порядковый номер расчета (первичный или корректирующий)
Раздел 1. Расчет налога на доходы физических лиц
В разделе 1 отражаются общие показатели по исчисленному и удержанному НДФЛ.
- Строка 010. Общая сумма доходов‚ начисленных физлицам с начала года.
- Строка 020. Общая сумма предоставленных вычетов с начала года.
- Строка 030. Общая сумма налога‚ исчисленного с начала года.
- Строка 040. Общая сумма налога‚ удержанного с начала года.
Раздел 2. Распределение налога по ставкам
В разделе 2 отражается распределение исчисленного и удержанного налога по ставкам⁚ 9%‚ 13%‚ 15%‚ 30%‚ 35%.
- Строка 050. Сумма налога‚ исчисленного по ставке 9%.
- Строка 060. Сумма налога‚ исчисленного по ставке 13%.
- Строка 070. Сумма налога‚ исчисленного по ставке 15%.
- Строка 080. Сумма налога‚ исчисленного по ставке 30%.
- Строка 090. Сумма налога‚ исчисленного по ставке 35%.
Раздел 3. Расчет суммы налога на доходы физических лиц‚ исчисленный налоговым агентом
В разделе 3 отражается сумма налога‚ удержанного с доходов‚ облагаемых по ставкам 9%‚ 13%‚ 15%.
- Строка 100. Сумма налога‚ удержанного по ставке 9%.
- Строка 110. Сумма налога‚ удержанного по ставке 13%.
- Строка 120. Сумма налога‚ удержанного по ставке 15%.
Раздел 4. Расчет суммы налога на доходы физических лиц‚ удержанного налоговым агентом
В разделе 4 отражается сумма налога‚ удержанного с доходов‚ облагаемых по ставкам 30%‚ 35%‚ а также общая сумма удержанного налога.
- Строка 130. Сумма налога‚ удержанного по ставке 30%.
- Строка 140. Сумма налога‚ удержанного по ставке 35%.
- Строка 150. Общая сумма удержанного налога.
Образец заполнения 6-НДФЛ за 2016 год
Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 2016 год можно скачать по ссылке⁚ [образец заполнения 6-НДФЛ за 2016 год](link)
Сроки сдачи 6-НДФЛ
Расчет по форме 6-НДФЛ необходимо представлять в налоговую инспекцию не позднее⁚
- 30 апреля (за I квартал)
- 30 июля (за полугодие)
- 31 октября (за 9 месяцев)
- 31 января следующего года (за год)