Образец заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)
1. Общие сведения
3-НДФЛ — это налоговая декларация, которую необходимо заполнять и подавать в налоговые органы физическим лицам, получившим в течение календарного года доход, облагаемый НДФЛ.
2. Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ?
Декларацию 3-НДФЛ обязаны подавать⁚
— Физические лица, получившие доход от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами РФ;
— Физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, установленного НК РФ;
— Физические лица, получившие доход в виде выигрышей в лотереи и другие, облагаемые по ставке 35%;
— Физические лица, получившие доход от источников за пределами Российской Федерации;
— Физические лица, имеющие право на получение налоговых вычетов.
3. Сроки подачи декларации 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ должна быть подана в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
4. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?
Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить вручную или с помощью специальных программных средств.
При заполнении декларации вручную необходимо⁚
1. Внимательно изучить инструкцию по заполнению декларации.
2. Заполнять декларацию печатными буквами или на компьютере.
3. Указывать только достоверные сведения.
4. Прилагать к декларации копии документов, подтверждающих получение доходов и право на налоговые вычеты.
При заполнении декларации с помощью программных средств необходимо⁚
1. Установить на компьютер специальное программное обеспечение.
2. Ввести в программу необходимые сведения.
3. Проверить правильность заполнения декларации.
4. Распечатать декларацию и подписать ее.
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ
Титульный лист
- В верхней части указывается ИНН и ФИО налогоплательщика.
- В поле «Налоговый период» указывается год, за который подается декларация.
- В поле «Код налогового органа» указывается код налогового органа по месту жительства налогоплательщика.
- В поле «Код формы по КНД» указывается код формы декларации 3-НДФЛ (1151020).
Раздел 1
В разделе 1 указываются сведения о доходах, полученных налогоплательщиком в отчетном периоде. Доходы указываются в соответствии с кодами, установленными Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
Раздел 2
В разделе 2 указывается сумма налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик. Налоговые вычеты указываются в соответствии с кодами, установленными Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
В итоговой части указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, или сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.
5. Куда подавать декларацию 3-НДФЛ?
Декларацию 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика одним из следующих способов⁚
— лично;
— по почте;
— через МФЦ;
— в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.
6. Последствия непредставления декларации 3-НДФЛ
За непредставление декларации 3-НДФЛ в установленные сроки налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 рублей.