Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) является документом, в котором физические лица указывают свои доходы, расходы и налоговые вычеты за отчетный год. Заполнение декларации необходимо для того, чтобы рассчитать сумму налога к уплате или к возврату из бюджета.
Титульный лист
На титульном листе декларации указываются следующие данные⁚
- ИНН и ФИО налогоплательщика
- Адрес регистрации и контактные данные
- Налоговый период
- Код налогового органа, в который подается декларация
Раздел 1. Доходы
В разделе 1 декларации указываются все доходы, полученные налогоплательщиком за отчетный год. Доходы делятся на следующие категории⁚
- Доходы от трудовой деятельности (заработная плата, премии, компенсации)
- Доходы от предпринимательской деятельности (доходы от ИП, самозанятых)
- Доходы от сдачи имущества в аренду
- Доходы от продажи имущества
- Иные доходы (выигрыши в лотереях, подарки, алименты)
Раздел 2. Налоговые вычеты
В разделе 2 декларации указываются налоговые вычеты, которые налогоплательщик имеет право применить к своим доходам. Вычеты делятся на следующие виды⁚
- Стандартные налоговые вычеты (на детей, на социальные расходы, на профессиональный доход)
- Социальные налоговые вычеты (на лечение, на образование, на пенсионные взносы)
- Инвестиционные налоговые вычеты (на взносы в негосударственные пенсионные фонды, на инвестиции в ценные бумаги)
- Имущественные налоговые вычеты (на приобретение жилья, на проценты по ипотеке)
Раздел 3. Расчет налога
В разделе 3 декларации рассчитывается сумма налога к уплате или к возврату из бюджета. Расчет производится по следующей формуле⁚
Сумма налога = Налоговая база x Налоговая ставка ⎻ Налоговые вычеты
Приложение к декларации
Приложением к декларации являются подтверждающие документы, которые обосновывают указанные в декларации доходы, расходы и вычеты. К таким документам могут относиться⁚
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ
- Договоры аренды или купли-продажи имущества
- Квитанции об оплате лечения или обучения
- Документы, подтверждающие право на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении ребенка, справка о составе семьи)
Образец заполнения
Для наглядности приведем пример заполнения декларации 3-НДФЛ⁚
Титульный лист⁚
- ИНН⁚ 1234567890
- ФИО⁚ Иванов Иван Иванович
- Адрес⁚ г. Москва, ул. Ленина, д. 1, кв. 1
- Налоговый период⁚ 2023
- Код ФНС⁚ 7701
Раздел 1. Доходы⁚
- Строка 010⁚ 1000 (доход от трудовой деятельности по справке 2-НДФЛ)
Раздел 2. Налоговые вычеты⁚
- Строка 110⁚ 1400 (стандартный налоговый вычет на ребенка)
Раздел 3. Расчет налога⁚
- Строка 150⁚ 1000 (налоговая база)
- Строка 160⁚ 13% (налоговая ставка)
- Строка 170⁚ 1400 (налоговые вычеты)
- Строка 180⁚ 0 (сумма налога к уплате)
Заполнение декларации 3-НДФЛ является ответственным процессом, от правильности которого зависит сумма налога к уплате или к возврату. Для корректного заполнения декларации рекомендуется обратиться к специалистам или использовать электронные сервисы, предоставляемые налоговой службой.