Книга учета доходов и расходов (КУДиР) ⎯ это документ, в котором индивидуальные предприниматели и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), отражают свои доходы и расходы.
Для заполнения КУДиР необходимо использовать утвержденную приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н форму.
Общие правила заполнения КУДиР
- КУДиР заполняется на русском языке.
- Все записи в КУДиР должны быть сделаны черными или синими чернилами.
- Исправления в КУДир должны быть заверены подписью индивидуального предпринимателя или руководителя организации и печатью (при наличии).
- В КУДиР не допускается использование корректирующих средств (замазка, корректор и т.п.).
- Книга должна быть прошита и пронумерована.
- На титульном листе КУДиР указываются⁚
- наименование организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
- ИНН;
- период, за который ведется КУДиР;
- дата начала и окончания ведения КУДиР.
Раздел I. Доходы
В разделе I КУДиР отражаются все полученные доходы от оказания услуг. Доходы отражаются по дате их получения.
В графах 1-3 указываются⁚
- порядковый номер записи;
- дата получения дохода;
- номер и дата документа, подтверждающего получение дохода (счет, акт выполненных работ и т.п.).
В графе 4 указывается сумма полученного дохода.
Раздел II. Расходы
В разделе II КУДиР отражаются все расходы, связанные с оказанием услуг. Расходы отражаются по дате их оплаты.
В графах 1-3 указываются⁚
- порядковый номер записи;
- дата оплаты расхода;
- номер и дата документа, подтверждающего оплату расхода (счет-фактура, кассовый чек и т;п.).
В графе 4 указывается сумма оплаченного расхода.
В разделе III КУДиР подводятся итоги по доходам и расходам за отчетный период.
В графе 1 указывается отчетный период (месяц, квартал, год).
В графах 2 и 3 указываются общая сумма доходов и расходов за отчетный период.
В графе 4 указывается налоговая база по УСН. Налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами.
В графе 5 указывается сумма налога, уплаченного по УСН. Сумма налога рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога.
Пример заполнения КУДиР для услуг
Индивидуальный предприниматель Иванов И.И.
ИНН 1234567890
Период с 01.01.2023 по 31.12.2023
Раздел I; Доходы
| Порядковый номер | Дата получения дохода | Номер и дата документа | Сумма дохода |
|—|—|—|—|
| 1 | 01.01.2023 | Счет № 1 | 10000 |
| 2 | 10.01.2023 | Акт выполненных работ № 2 | 15000 |
| 3 | 20.01.2023 | Счет № 3 | 20000 |
| … | … | … | … |
Раздел II. Расходы
| Порядковый номер | Дата оплаты расхода | Номер и дата документа | Сумма расхода |
|—|—|—|—|
| 1 | 05.01.2023 | Счет-фактура № 1 | 5000 |
| 2 | 15.01.2023 | Кассовый чек № 2 | 1000 |
| 3 | 25.01.2023 | Счет-фактура № 3 | 2000 |
| … | … | … | … |
| Отчетный период | Доходы | Расходы | Налоговая база | Налог, уплаченный по УСН |
|—|—|—|—|—|
| 01.01.2023 ― 31.12.2023 | 60000 | 10000 | 50000 | 6000 |