Книга учета доходов и расходов (КУДиР) является важным документом для индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или общую систему налогообложения (ОСНО). Она содержит информацию о доходах и расходах, понесенных в течение отчетного периода.
Правила заполнения КУДиР
Заполнение КУДиР регулируется Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н «Об утверждении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка ее ведения».
Порядок заполнения
КУДиР состоит из титульного листа и пяти разделов⁚
Титульный лист
- Указывается наименование ИП или организации.
- ИНН и КПП.
- Регистрационный номер в ПФР.
- Адрес регистрации.
Раздел 1
- Заполняется ежемесячно.
- Указывается дата получения дохода или совершения расхода.
- Необходимо указывать источник дохода и основания для расхода.
Раздел 2
- Заполняется ежеквартально.
- Указываются приобретения основных средств и нематериальных активов.
- Документом-основанием для внесения сведений в раздел является акт о приеме-передаче основных средств.
Раздел 3
Предназначен для учета доходов и расходов, которые не уменьшают налоговую базу при УСН. Заполняется только организациями на УСН.
Раздел 4
- Заполняется ежегодно.
- Указывается остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов на начало и конец года.
- Данные переносятся из раздела 2.
Раздел 5
- Заполняется ежегодно.
- Указываются итоговые суммы доходов, расходов и налоговой базы за год.
- Данные переносятся из разделов 1, 2 и 3.
Особенности заполнения для разных систем налогообложения
- УСН 6% (доходы) ౼ в КУДиР отражаются только доходы.
- УСН 15% (доходы минус расходы) ౼ в КУДиР отражаются доходы и расходы, уменьшающие налоговую базу.
- ЕСХН ⎯ в КУДиР отражаются только доходы от сельскохозяйственной деятельности.
- ОСНО ౼ в КУДиР отражаются все доходы и расходы, связанные с реализацией товаров, работ и услуг.
Сроки сдачи КУДиР
КУДиР сдается в налоговый орган по месту учета не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ответственность за непредставление КУДиР
За непредставление или несвоевременное представление КУДиР предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
Правильное заполнение КУДиР являеться важным условием для корректного исчисления и уплаты налогов. Использование приведенного образца поможет ИП и юридическим лицам заполнить КУДиР без ошибок и избежать возможных санкций.