Инструкция по заполнению
Налоговая декларация 3-НДФЛ сдается физическими лицами, которые получают доход от предпринимательской деятельности, продажи имущества или иных источников, с которых не был удержан налог. Декларация сдается ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Для заполнения декларации рекомендуем использовать специальное программное обеспечение, которое можно скачать на сайте налоговой службы.
Раздел 1. Сведения о налогоплательщике
В разделе 1 необходимо указать личные данные налогоплательщика⁚
- ИНН
- ФИО
- Дата рождения
- Место рождения
- Гражданство
- Документ, удостоверяющий личность
- Адрес постоянного места жительства
Раздел 2. Доходы, полученные в Российской Федерации
В разделе 2 указываются все доходы, полученные в течение года. Доходы группируются по источникам⁚
- Код 010 ⎼ Доходы от продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов
- Код 020 ⎻ Доходы от продажи имущества
- Код 030 ⎻ Доходы от сдачи имущества в аренду
- Код 040 ⎻ Доходы от предпринимательской деятельности
- Код 050 ⎼ Доходы от трудовой деятельности
- Код 060 ⎻ Доходы от выигрышей в лотереи и азартные игры
- Код 070 ⎻ Иные доходы
Для каждого источника дохода указывается сумма полученного дохода, а также код вычета, если таковой применяется.
Раздел 3. Вычеты
В разделе 3 указываются вычеты, которые уменьшают сумму налогооблагаемого дохода. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные. Наиболее распространенные вычеты⁚
- Стандартный вычет ⎻ предоставляется всем налогоплательщикам в размере 5000 рублей
- Социальный вычет ⎻ предоставляется на расходы на обучение, лечение, благотворительность и т.д.
- Имущественный вычет ⎻ предоставляется на расходы на покупку жилья, ремонт или строительство дома
- Инвестиционный вычет ⎼ предоставляется на вложения в ценные бумаги
Раздел 4. Определение налоговой базы
В разделе 4 рассчитывается налоговая база путем вычета из суммы доходов суммы вычетов.
Раздел 5. Исчисление налога
В разделе 5 рассчитывается сумма налога к уплате. Налог исчисляется по ставке 13%.
Раздел 6. Суммы налога, удержанные налоговыми агентами
В разделе 6 указываются суммы налога, которые были удержаны налоговыми агентами (например, работодателем).
Раздел 7. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате)
В разделе 7 рассчитывается сумма налога, которую необходимо доплатить или вернуть.
Образец
Рассмотрим пример заполнения декларации 3-НДФЛ за 2021 год для физического лица, которое получило доход от продажи квартиры и имеет право на имущественный вычет.
Раздел 1. Сведения о налогоплательщике
- ИНН⁚ 1234567890
- ФИО⁚ Иванов Иван Иванович
- Дата рождения⁚ 01.01.1980
- Место рождения⁚ г. Москва
- Гражданство⁚ РФ
- Документ, удостоверяющий личность⁚ Паспорт серия 1234 № 567890
- Адрес постоянного места жительства⁚ г. Москва, ул. Ленина, д. 1, кв. 1
Раздел 2. Доходы, полученные в Российской Федерации
- Код 020 ⎻ 1 500 000 рублей
Раздел 3. Вычеты
- Код 107 ⎼ 1 500 000 рублей
Раздел 4. Определение налоговой базы
- 1 500 000 ⎻ 1 500 000 = 0
Раздел 5. Исчисление налога
0
-
0
- 0 13% = 0
0
Раздел 6. Суммы налога, удержанные налоговыми агентами
- —
Раздел 7. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате)
- —
В данном примере сумма налога к уплате равна нулю, так как сумма вычетов полностью покрыла сумму дохода.