Книга учета доходов и расходов (КУДиР) ― это обязательный документ для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). В этой статье мы рассмотрим образец заполнения КУДиР для УСН с объектом налогообложения «доходы».
Титульный лист
Титульный лист КУДиР содержит следующую информацию⁚
— Полное наименование организации (для юридических лиц) или ФИО индивидуального предпринимателя
— ГРНИП или ИНН
— Объект налогообложения («доходы»)
— Период, за который ведется учет (например, 2023 год)
— Дата начала ведения КУДиР
Раздел 1. Учет доходов
В разделе 1 КУДиР отражаются все доходы, полученные в течение налогового периода. Доходы записываются в хронологическом порядке по дате их получения.
Для каждого дохода указывается⁚
— Дата получения дохода
— Номер и дата первичного документа, подтверждающего получение дохода (например, счет-фактура, кассовый чек)
— Наименование полученного дохода
— Сумма дохода
Если доход получен в иностранной валюте, то его необходимо перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода.
Пример заполнения раздела 1
| Дата получения дохода | Номер и дата первичного документа | Наименование полученного дохода | Сумма дохода, руб. |
|—|—|—|—|| 2023-01-05 | №1 от 2023-01-05 | Реализация товаров | 100 000 |
| 2023-01-10 | №2 от 2023-01-10 | Оказание услуг | 50 000 |
| 2023-01-15 | №3 от 2023-01-15 | Сдача в аренду имущества | 20 000 |
Раздел 2. Учет расходов (не заполняется)
Для УСН с объектом налогообложения «доходы» раздел 2 КУДиР не заполняется.
Раздел 3. Выявление финансового результата
В разделе 3 КУДиР рассчитывается финансовый результат деятельности за налоговый период. Финансовый результат определяется как разница между доходами и расходами.
Для УСН с объектом налогообложения «доходы» финансовый результат равен сумме доходов.
Пример заполнения раздела 3
| Финансовый результат, руб. |
|—|—|
| 170 000 |
Раздел 4. Учет уплаченных страховых взносов (не заполняется)
Для УСН с объектом налогообложения «доходы» раздел 4 КУДиР не заполняется.
Заверение КУДиР
КУДиР заверяется подписью индивидуального предпринимателя или руководителя организации. Для юридических лиц также требуется печать организации.
Сроки сдачи КУДиР
КУДиР сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.