Отчёт о движении денежных средств (ОДДС) — форма бухгалтерской отчётности, которая отражает поступление и расходование денежных средств организации за определённый период времени. ОДДС составляется на основании данных бухгалтерского учёта и используется для оценки финансового положения организации.
ОДДС заполняется в соответствии с Приказом Минфина России от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Отчёт о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)».
Отчёт состоит из трёх разделов⁚
1. Денежные потоки от текущих операций
2. Денежные потоки от инвестиционных операций
3. Денежные потоки от финансовых операций
В каждом разделе отражаются поступления и выплаты денежных средств по соответствующим видам деятельности.
Правила заполнения ОДДС⁚
- Отчёт заполняется на бланке по форме 0710005, утверждённой Приказом Росстата от 21.04.2016 № 223.
- Отчёт заполняется в тысячах рублей, без копеек.
- В отчёте отражаются все денежные потоки организации, включая поступления и выплаты наличных и безналичных денежных средств.
- В отчёте не отражаются операции по внутрибанковским счетам организации.
- Отчёт подписывается руководителем организации и главным бухгалтером.
Сроки сдачи ОДДС⁚
- Ежеквартально — не позднее 30 дней по окончании квартала
- Ежегодно — не позднее 90 дней по окончании года
ОДДС является важным источником информации для оценки финансового положения организации. Он позволяет проанализировать денежные потоки организации и выявить направления, по которым можно улучшить финансовые показатели.