Образец заполнения декларации по ЕНВД
Общие положения
Декларация по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) подается налогоплательщиками‚ осуществляющими виды деятельности‚ указанные в статье 346.26 Налогового кодекса РФ.
Срок подачи декларации ― не позднее 25 числа первого месяца‚ следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом).
Бланк декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414.
Порядок заполнения
Декларация состоит из титульного листа и четырех разделов⁚
- Раздел 1. Расчет налоговой базы по видам предпринимательской деятельности
- Раздел 2. Расчет суммы налога по видам предпринимательской деятельности
- Раздел 3. Расчет расходов по приобретению ККТ‚ уменьшающей налог за налоговый период
- Раздел 4. Приложения к налоговой декларации
Титульный лист
На титульном листе указываются⁚
- Налоговый период‚ за который представляется декларация
- Наименование налогоплательщика⁚
- Для организаций ー полное наименование в соответствии с учредительными документами
- Для индивидуальных предпринимателей ― фамилия‚ имя‚ отчество
- ИНН и КПП налогоплательщика
- Телефон и адрес электронной почты налогоплательщика
- Код по ОКТМО места ведения деятельности (муниципального образования)
- Код формы реорганизации (ликвидации) налогоплательщика (при наличии)
- Количество листов декларации
- Достоверность и полноту сведений‚ указанных в декларации‚ подтверждает подпись налогоплательщика (или его представителя) и дата подписания
Раздел 1
В разделе 1 указывается расчет налоговой базы по каждому виду предпринимательской деятельности‚ облагаемому ЕНВД.
Для каждого вида деятельности заполняются отдельные строки с указанием⁚
- Кода вида деятельности согласно ОКВЭД
- Кода ОКТМО места ведения деятельности
- Периода ведения деятельности (квартала)
- Количества дней ведения деятельности в квартале
- Физического показателя (например‚ количество работников‚ торговых мест‚ транспортных средств)
- Коэффициента К2‚ установленного законодательством муниципального образования
- Величины базовой доходности‚ установленной законодательством субъекта РФ
- Налоговой базы (величины вмененного дохода)
Раздел 2
В разделе 2 указывается расчет суммы налога по каждому виду предпринимательской деятельности‚ облагаемому ЕНВД.
Для каждого вида деятельности заполняются отдельные строки с указанием⁚
- Налоговой базы (из раздела 1)
- Ставки налога‚ установленной муниципальным образованием
- Суммы налога
Раздел 3
В разделе 3 указываются сведения о расходах на приобретение контрольно-кассовой техники (ККТ)‚ понесенных налогоплательщиком за налоговый период.
Расходы на ККТ могут уменьшить сумму налога‚ подлежащего уплате‚ но не более чем на 18 000 рублей в месяц.
Раздел 4
В разделе 4 при необходимости представляются приложения к декларации‚ подтверждающие отдельные показатели‚ указанные в декларации.
Пример заполнения
Рассмотрим пример заполнения декларации по ЕНВД за II квартал 2023 года индивидуальным предпринимателем Ивановым И.И.‚ осуществляющим розничную торговлю через торговый объект‚ расположенный в городе Москве.
Титульный лист⁚
- Налоговый период⁚ II квартал 2023 года
- Наименование налогоплательщика⁚ Иванов Иван Иванович
- ИНН⁚ 1234567890
- КПП⁚ не заполняется (для индивидуальных предпринимателей)
- Телефон⁚ +7 (916) 123-45-67
- Адрес электронной почты⁚ ivanov@mail.ru
- Код по ОКТМО⁚ 45000000000
- Код формы реорганизации (ликвидации)⁚ не заполняется
- Количество листов декларации⁚ 1
- Достоверность и полноту сведений подтверждает⁚ Иванов И.И.‚ 25.07.2023
Раздел 1⁚
| Код ОКВЭД | Код ОКТМО | Период | Дней | Физический показатель | К2 | Базовая доходность | Налоговая база |
|—|—|—|—|—|—|—|—|
| 52.11 | 45000000000 | II квартал 2023 | 90 | 1 | 1 | 7500 | 67500 |
Раздел 2⁚
| Налоговая база | Ставка налога | Сумма налога |
|—|—|—|
| 67500 | 15% | 10125 |
Раздел 3⁚
Не заполняется‚ так как расходы на ККТ отсутствуют.
Раздел 4⁚
Не заполняется.
Подача декларации
Декларацию по ЕНВД можно подать⁚
- Лично в налоговый орган по месту учета
- По почте с описью вложения
- Через интернет с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»
При подаче декларации через интернет необходимо иметь электронную подпись.