Декларация УСН⁚ образец заполнения за 2020 год
Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) — важный документ, который налогоплательщики, применяющие данный налоговый режим, должны ежегодно подавать в налоговую инспекцию. Правильное и своевременное заполнение декларации УСН имеет большое значение, поскольку позволяет избежать штрафов и пени, а также обеспечивает учет налоговых обязательств перед бюджетом.
Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН за 2020 год
Шаг 1. Уточнение применяемого объекта налогообложения
УСН предполагает два объекта налогообложения⁚ доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения необходимо указать в титульном листе декларации (строка 101).
Шаг 2. Отражение доходов
В зависимости от выбранного объекта налогообложения доходы отражаются в соответствующих разделах декларации⁚
- Раздел 1.1 — для УСН с объектом «Доходы»
- Раздел 2.1, для УСН с объектом «Доходы минус расходы»
Шаг 3. Учет расходов (при УСН с объектом «Доходы минус расходы»)
Расходы учитываются в разделе 2.2 декларации. К расходам, которые можно учесть в рамках УСН, относятся⁚
- материальные затраты
- расходы на оплату труда
- арендная плата
- коммунальные услуги
- страховые взносы и т.д.
Шаг 4. Расчет налога
Налог рассчитывается в зависимости от выбранного объекта налогообложения и составляет⁚
- 6% от доходов (при УСН с объектом «Доходы»)
- 15% от разницы между доходами и расходами (при УСН с объектом «Доходы минус расходы»)
Шаг 5. Учет авансовых платежей
Авансовые платежи по УСН должны быть отражены в строках 020, 040, 070 и 100 декларации. Если в этих строках указана сумма со знаком минус, это означает, что образовалась переплата по авансовому платежу, которая будет засчитыватся в счет будущих платежей.
Шаг 6. Заполнение раздела 3
Раздел 3 заполняется налогоплательщиками, получившими средства целевого финансирования, целевые поступления и прочие целевые средства.
Шаг 7. Подписание и подача декларации
Подписанная декларация должна быть представлена в налоговый орган по месту учета налогоплательщика не позднее⁚
- 25 марта 2021 года — для организаций
- 25 апреля 2021 года — для индивидуальных предпринимателей
Образец заполнения декларации УСН за 2020 год
Титульный лист
- Наименование налогового органа, в который подается декларация
- ИНН, КПП, наименование организации (для юридических лиц) или ФИО индивидуального предпринимателя
- Период, за который подается декларация (2020 год)
- Объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы)
Раздел 1.1 (для УСН с объектом «Доходы»)
- Строка 010 — общая сумма доходов
- Строка 020 — сумма авансовых платежей, уплаченных в течение года
Раздел 2.1 (для УСН с объектом «Доходы минус расходы»)
- Строка 030 — общая сумма доходов
- Строка 040 — сумма авансовых платежей, уплаченных в течение года
- Строка 050 — общая сумма расходов
Раздел 2.2 (для УСН с объектом «Доходы минус расходы»)
- Перечень понесенных расходов с указанием сумм
Раздел 3 (если применимо)
- Информация о целевых поступлениях и расходах
Раздел 4
- Строка 100 — сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- Строка 110 — сумма налога, подлежащая уменьшению (если применимо)
Полезные советы
- Заполнять декларацию можно как от руки, так и в электронном виде.
- Перед подачей декларации рекомендуется провести ее проверку на ошибки.
- Суммы в декларации указываются в рублях и копейках.
- При возникновении вопросов по заполнению декларации УСН можно обратиться за консультацией в налоговую инспекцию.
Своевременное и корректное заполнение декларации УСН за 2020 год позволит вам выполнить свои налоговые обязательства и избежать штрафных санкций.