Заполнение налоговой отчетности форма 100⁚ подробная инструкция
Форма 100 — это декларация по корпоративному подоходному налогу, которую обязаны подавать все юридические лица, зарегистрированные в Казахстане. Правильное заполнение и своевременная подача этой декларации имеют решающее значение для соответствия налоговым требованиям и избежания штрафных санкций.
Структура формы 100
Форма 100 состоит из титульного листа и 12 приложений.
Титульный лист содержит основную информацию о налогоплательщике, отчетном периоде и сроке подачи декларации.
Приложения используются для предоставления подробной информации о доходах, расходах, налоговых вычетах и других данных, необходимых для расчета налогового обязательства;
Пошаговая инструкция по заполнению
Шаг 1. Заполнение титульного листа
- Строка 1. Укажите полное наименование организации.
- Строка 2. Введите сокращенное наименование организации (при наличии).
- Строка 3. Укажите БИН организации.
- Строка 4. Выберите отчетный период (например, годовой или квартальный).
- Строка 5. Укажите дату составления декларации.
- Строка 6. Поставьте подпись руководителя организации и главного бухгалтера.
Шаг 2. Заполнение приложений
Каждое приложение требует уникальной информации. Вот краткое описание каждого из них⁚
- Приложение 01 (Декларация по корпоративному подоходному налогу)⁚ содержит расчет доходов и расходов, налоговых вычетов и налогового обязательства.
- Приложение 02 (Расчет налоговых вычетов)⁚ содержит подробную информацию о использованных налоговых вычетах.
- Приложение 03 (Расчет амортизируемых активов)⁚ содержит информацию об амортизации основных средств и нематериальных активов.
- Приложение 04 (Расчет условных расходов)⁚ содержит информацию о расходах, которые учитываются в налоговом учете условно.
- Приложение 05 (Расчет резервов)⁚ содержит информацию о созданных резервах и их использовании.
- Приложение 06 (Расчет налогового обязательства)⁚ содержит расчет окончательного налогового обязательства.
- Приложение 07 (Расчет дивидендов)⁚ содержит информацию о выплаченных дивидендах.
- Приложение 08 (Расчет дохода и расхода по операциям с ценными бумагами)⁚ содержит информацию о доходах и расходах от операций с ценными бумагами.
- Приложение 09 (Расчет дохода от прироста (убытка) стоимости реализуемого имущества)⁚ содержит информацию о доходах или убытках от продажи активов.
- Приложение 10 (Расчет дохода (убытка) от курсовых разниц)⁚ содержит информацию о доходах или убытках от курсовых разниц.
- Приложение 11 (Расчет дохода (убытка) от реализации инвестиций)⁚ содержит информацию о доходах или убытках от реализации инвестиций.
- Приложение 12 (Расчет дохода (убытка) от прочей деятельности)⁚ содержит информацию о доходах или убытках от прочей деятельности.
Сроки подачи
Срок подачи декларации по форме 100 зависит от отчетного периода⁚
- Годовая декларация⁚ не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
- Квартальная декларация⁚ не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Последствия несвоевременной подачи
Несвоевременная подача декларации по форме 100 может привести к штрафным санкциям, наложенным налоговыми органами. Налогоплательщики могут быть оштрафованы на сумму до 50 МРП.
Заполнение и подача декларации по форме 100 является обязательством для всех юридических лиц в Казахстане. Правильное заполнение и соблюдение сроков подачи декларации имеет решающее значение для соответствия налоговым требованиям и избежания штрафных санкций.