Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2015 № ММВ-7-11/569@: подробное руководство по заполнению в 2016 году
Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2015 № ММВ-7-11/569@ является неотъемлемой частью налоговой декларации и используется для расчета стандартных и социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). В этом руководстве мы подробно рассмотрим порядок заполнения Приложения 5 за 2016 год, чтобы помочь налогоплательщикам правильно и своевременно представить свои декларации.
Порядок заполнения
Приложение 5 состоит из двух разделов⁚
Раздел 1. Стандартные налоговые вычеты
- Строка 010⁚ Указывается количество месяцев работы по трудовому договору или договору гражданско-правового характера (ГПХ).
- Строка 020⁚ Указывается сумма фактически полученного дохода по трудовому договору или договору ГПХ.
- Строка 030⁚ Определяется сумма стандартного налогового вычета на каждого ребенка⁚
- 1400 руб. ⎯ на первого ребенка;
- 1400 руб. ⏤ на второго ребенка;
- 3000 руб. ⎯ на третьего и последующих детей.
- Строка 040⁚ Рассчитывается общая сумма стандартных налоговых вычетов путем умножения количества детей на сумму вычета на одного ребенка.
- Строка 050⁚ Указывается сумма фактически удержанного налога на доходы физических лиц с начала налогового периода.
Раздел 2. Социальные налоговые вычеты
- Строка 060⁚ Указываются расходы на обучение по различным образовательным программам (полный перечень расходов приведен в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ).
- Строка 070⁚ Указываются расходы на лечение и приобретение лекарственных средств (полный перечень расходов приведен в подпунктах 3 и 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ).
- Строка 080⁚ Указываются расходы на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение (полный перечень расходов приведен в подпункте 1 пункта 4 статьи 219 НК РФ).
- Строка 090⁚ Указываются расходы на уплату процентов по ипотечным кредитам (полный перечень расходов приведен в пункте 4 статьи 219 НК РФ).
Обратите внимание⁚
- Социальные налоговые вычеты можно получить только в пределах фактически понесенных расходов.
- Максимальная сумма социальных налоговых вычетов, на которую можно уменьшить налоговую базу, составляет 120 000 рублей в год.
- При заполнении Приложения 5 необходимо предоставлять подтверждающие документы на понесенные расходы (копии договоров, платежных поручений и т.д.).
Пример заполнения
Для примера рассмотрим следующую ситуацию⁚
- Гражданин Иванов И.И. работал по трудовому договору с 1 января по 31 декабря 2016 года.
- За указанный период он получил доход в размере 450 000 рублей.
- У него двое детей⁚ первый родился в 2010 году, второй ⎯ в 2015 году.
- В 2016 году он также оплатил обучение своих детей в школе в размере 30 000 рублей.
Заполнение Приложения 5⁚
Раздел 1. Стандартные налоговые вычеты
- Строка 010⁚ 12
- Строка 020⁚ 450 000
- Строка 030⁚ 1400 (первый ребенок) + 1400 (второй ребенок) = 2800
- Строка 040⁚ 2800 2 (количество детей) = 5600
- Строка 050⁚ 36 000 (сумма удержанного НДФЛ)
Раздел 2. Социальные налоговые вычеты
- Строка 060⁚ 30 000 (расходы на обучение детей)
Общая сумма налоговых вычетов, которую Иванов И.И. может учесть при расчете НДФЛ за 2016 год, составляет 5600 + 30 000 = 35 600 рублей.
Правильное заполнение Приложения 5 к приказу ФНС России от 25.12.2015 № ММВ-7-11/569@ имеет большое значение для получения налогоплательщиками законных налоговых вычетов и уменьшения суммы налога на доходы физических лиц. Внимательно следуя инструкциям, изложенным в данном руководстве, вы сможете без труда заполнить Приложение 5 и своевременно подать свою налоговую декларацию.