Восстановление НДС: заполнение строки 090 в декларации

Образец заполнения строки «090» в налоговой декларации по НДС

Цель заполнения строки «090»

В строке «090» налоговой декларации по НДС организации должны указать общую сумму налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащую восстановлению. Эта сумма включает НДС, ранее принятый к вычету, но не использованный в установленные сроки.

Ситуации, требующие заполнения строки «090»

Организации должны заполнять строку «090», если⁚

— Изменились условия вычетов, и ранее принятый к вычету НДС больше не может использоваться;
— Истек срок для использования ранее принятого к вычету НДС (3 года);
— Организация приняла к вычету НДС по товарам (работам, услугам), которые не были оприходованы на склад или не были использованы в деятельности организации.

Как заполнить строку «090»

Для заполнения строки «090» необходимо определить сумму НДС, подлежащую восстановлению. Эта сумма рассчитывается как разница между НДС, ранее принятым к вычету, и суммой НДС, фактически использованной.
Рассмотрим пример⁚
— Организация приобрела товары на сумму 100 000 рублей, в т.ч. НДС 20 000 рублей.
— Организация приняла к вычету НДС в размере 20 000 рублей.
— Часть товаров на сумму 40 000 рублей была использована для производства продукции, которая облагается НДС по ставке 20%;
— Остальная часть товаров на сумму 60 000 рублей не была использована в деятельности организации.
В этом случае сумма НДС, подлежащая восстановлению, составит 12 000 рублей (20 000 ー 8 000).

Заполнение в налоговой декларации

Для заполнения строки «090» в налоговой декларации по НДС необходимо перейти в раздел 3 «Расчет суммы налога» и найти строку «090 ー Сумма налога, подлежащая восстановлению». В эту строку следует вписать рассчитанную ранее сумму НДС, подлежащую восстановлению.

Заполнение строки 270 декларации по налогу на прибыль Узнайте, как правильно рассчитать и заполнить строку 270 декларации по налогу на прибыль. Формула расчета и пошаговая инструкция....
Образец заполнения декларации по НДС для неплательщиков НДС «Подробная инструкция по заполнению декларации по НДС для неплательщиков налога на добавленную стоимость. Разбор всех разделов и полей.»...
Заполнение налоговой декларации Узнайте все о налоговой декларации: что это, для чего нужна и как ее заполнить. Пошаговая инструкция и полезные советы....
Образец бланка заполнения декларации по НДС «Узнайте, как правильно заполнить декларацию по НДС, чтобы избежать ошибок и штрафов. Пошаговая инструкция с образцом бланка.»...
Порядок заполнения декларации по НДС «Узнайте, как правильно заполнить декларацию по НДС, чтобы избежать ошибок и штрафов. Пошаговое руководство и полезные советы.»...
Пошаговая инструкция по заполнению декларации по НДС «Узнайте, как правильно заполнить налоговую декларацию по НДС, чтобы избежать ошибок и штрафов. Пошаговая инструкция с подробными разъяснениями.»...
Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом Узнайте, как правильно заполнить декларацию по НДС, если вы являетесь налоговым агентом. Пошаговое руководство и полезные советы....
Руководство по заполнению налоговой декларации «Заполнение налоговой декларации может быть сложным процессом. В этом руководстве мы разберем каждый шаг, чтобы помочь вам успешно пройти этот процесс.»...
Образец заполнения упрощенной налоговой декларации Узнайте, как заполнить упрощенную налоговую декларацию (УНД) и сдать ее в налоговую инспекцию. Пошаговая инструкция для организаций и индивидуальных предпринимателей....
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество «Узнайте, как правильно заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество, чтобы избежать штрафов и обеспечить соблюдение налогового законодательства.»...
Инструкция по заполнению налоговой декларации «Заполнение налоговой декларации может быть сложным, но с нашим пошаговым руководством вы сможете сделать это правильно и легко. Соберите необходимые документы, выберите правильную форму и следуйте нашим...
Видеоинструкции для легкого понимания заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ «Узнайте, как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ с помощью пошаговых видеоинструкций. Сделайте процесс подачи декларации простым и понятным!»...