Общие сведения
3-НДФЛ ― это налоговая декларация, которую должны подавать физические лица, получившие доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация подается в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика.
Заполнение декларации
Декларация по форме 3-НДФЛ состоит из трех разделов⁚
- Титульный лист
В титульном листе указываются общие сведения о налогоплательщике⁚ ФИО, адрес, ИНН и др.
- Раздел 1
В разделе 1 указываются сведения о доходах, полученных налогоплательщиком. Доходы подразделяются на две категории⁚ доходы, облагаемые по ставке 13%, и доходы, облагаемые по ставке 15%.
- Раздел 2
В разделе 2 указываются сведения о налоговых вычетах, на которые имеет право налогоплательщик. Налоговые вычеты подразделяются на стандартные, социальные и имущественные.
Получение налогового вычета
Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ дает право получить налоговый вычет. Налоговый вычет ‒ это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход налогоплательщика.
Существуют следующие виды налоговых вычетов⁚
- Стандартные налоговые вычеты
Стандартные налоговые вычеты предоставляются всем налогоплательщикам в определенном размере. На 2023 год размер стандартного налогового вычета составляет⁚
- 500 рублей ‒ для налогоплательщиков-инвалидов I и II групп, а также для детей-инвалидов;
- 3000 рублей ‒ для налогоплательщиков, имеющих трех и более детей в возрасте до 18 лет;
- 5000 рублей ― для налогоплательщиков, имеющих детей в возрасте до 18 лет;
- 1400 рублей ― для налогоплательщиков, не указанных в предыдущих пунктах.
- Социальные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в связи с расходами на⁚
- обучение (свое, детей, мужа/жены);
- лечение (свое, детей, мужа/жены);
- приобретение лекарств (только для дорогостоящих лекарств, включенных в перечень Правительства РФ);
- страхование жизни (свое, детей, мужа/жены);
- уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии;
- уплату взносов на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.
- Имущественные налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты предоставляються налогоплательщикам в связи с расходами на⁚
- приобретение жилья (включая строительство или реконструкцию);
- продажу жилья (при продаже жилья в течение трех лет с момента приобретения);
- выплату процентов по ипотечному кредиту.
Сроки подачи декларации
Декларация по форме 3-НДФЛ должна быть подана в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Так, декларация за 2023 год должна быть подана не позднее 30 апреля 2024 года.