Декларация НДС 2022⁚ образец заполнения
Налог на добавленную стоимость (НДС), косвенный налог, который уплачивается при реализации товаров, работ или услуг на территории Российской Федерации․ Декларация НДС представляет собой отчет, в котором налогоплательщик отражает информацию о суммах НДС, начисленных и уплаченных за определенный период․
Заполнение декларации НДС
Декларация НДС заполняется в электронном виде с использованием специализированного программного обеспечения․ Налогоплательщик может воспользоваться бесплатным программным комплексом, разработанным ФНС России, или приобрести коммерческий аналог․
Порядок заполнения
Декларация НДС состоит из титульного листа и 12 разделов․
Титульный лист
На титульном листе указываются следующие данные⁚
- Название организации или ФИО предпринимателя
- ИНН/КПП
- Период, за который подается декларация
- Код налогового органа
- Вид деятельности
- Статус налогоплательщика
Раздел 1․ Суммы налога, исчисленные по операциям, облагаемым по налоговым ставкам в размере 0 процентов, 10 процентов и 20 процентов
В этом разделе указывается сумма НДС, исчисленная по каждой налоговой ставке․
Раздел 2․ Суммы налога, исчисленные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации
В этом разделе указывается сумма НДС, уплаченная при ввозе товаров из стран, не являющихся членами Евразийского экономического союза․
Раздел 3․ Суммы налога, исчисленные по операциям, не подлежащим налогообложению (освобожденные от налогообложения)
В этом разделе указывается сумма НДС, не подлежащая уплате в связи с применением различных льгот и освобождений․
Раздел 4․ Суммы налога, исчисленные при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
В этом разделе указывается сумма НДС, исчисленная по операциям, связанным с реализацией товаров, работ или услуг․
Раздел 5․ Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав
В этом разделе указывается сумма НДС, предъявленная контрагентами при приобретении товаров, работ или услуг․
Раздел 6․ Исчисленная сумма налога, фактически подлежащая уплате в бюджет
В этом разделе указывается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода․
Раздел 7․ Суммы налога, уплаченные (возмещенные)
В этом разделе указываются суммы НДС, уплаченные в бюджет и возмещенные из бюджета за предыдущие отчетные периоды․
Раздел 8․ Доля вычетов по приобретенным товарам (работам, услугам)
В этом разделе указывается доля вычетов по НДС, предъявленному при приобретении товаров, работ или услуг, используемых для осуществления операций, облагаемых НДС по ставке 0%, 10% или 20%․
Раздел 9․ Доля вычетов по основным средствам, нематериальным активам и капитальным вложениям
В этом разделе указываеться доля вычетов по НДС, предъявленному при приобретении основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений, используемых для осуществления операций, облагаемых НДС по ставке 0%, 10% или 20%․
Раздел 10․ Доля вычетов по товарам (работам, услугам)
В этом разделе указывается доля вычетов по НДС, предъявленному при приобретении товаров, работ или услуг, используемых для осуществления операций, освобожденных от НДС․
Раздел 11․ Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета)
В этом разделе указывается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет или возмещению из бюджета по итогам отчетного периода․
Раздел 12․ Приложение к Разделу 1
В этом разделе приводятся уточненные данные по суммам НДС, отраженным в Разделе 1․
Образец заполнения
Образец заполнения декларации НДС можно найти на официальном сайте ФНС России или скачать по ссылке⁚ [ссылка на образец]
Сроки сдачи
Декларация НДС сдается в налоговые органы не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом․
Ответственность за непредставление или несвоевременное представление декларации
За непредставление или несвоевременное представление декларации НДС налогоплательщик может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа․