Декларация по прибыли обособленного подразделения⁚ образец заполнения
Организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны подавать декларацию по налогу на прибыль по месту нахождения головной организации и по месту нахождения каждого обособленного подразделения (ОП). Такая обязанность установлена статьей 289 Налогового кодекса РФ.
Порядок заполнения декларации
Декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения состоит из следующих листов⁚
- Титульный лист
- Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»
- Лист 07 «Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль организаций»
- Приложение 5 «Распределение прибыли (убытка) между обособленными подразделениями организации и головной организацией»
Образец заполнения декларации
Титульный лист
В титульном листе указывается⁚
- Название организации
- ИНН, КПП организации
- Код налогового периода
- Код налогового органа по месту нахождения ОП
Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»
В листе 02 отражается расчет налога на прибыль за отчетный (налоговый) период. Раздел 1 состоит из трех подразделов⁚
- Подраздел 1.1 «Доходы от реализации»
- Подраздел 1.2 «Внереализационные доходы»
- Подраздел 1.3 «Расходы, связанные с производством и реализацией»
В разделе 2 отражаются данные о прибыли (убытке) и налоге на прибыль, подлежащем уплате в бюджет.
Лист 07 «Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль организаций»
В листе 07 указываются суммы авансовых платежей по налогу на прибыль, уплаченных в течение налогового периода.
Приложение 5 «Распределение прибыли (убытка) между обособленными подразделениями организации и головной организацией»
В приложении 5 распределяется прибыль (убыток) между ОП и головной организацией; Приложение заполняется только в случае, если организация имеет несколько ОП.
Сроки подачи декларации
Декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения должна быть подана не позднее 25 июля года, следующего за отчетным периодом.
Ответственность за несвоевременную подачу декларации
За несвоевременное представление налоговой декларации предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей (статья 119 Налогового кодекса РФ).