Книга продаж⁚ образец заполнения
Общие сведения
Книга продаж является регистром налогового учета, который ведут налогоплательщики НДС при реализации товаров, работ или услуг. В ней отражаются счета-фактуры, выставленные продавцами покупателям, и другие документы, содержащие сведения о суммах НДС, начисленных к уплате в бюджет.
Форма книги продаж
Книга продаж должна заполняться по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 19.08.2022 № ЕД-7-3/758@. Форма книги продаж состоит из титульного листа и двух разделов⁚
- Раздел 1 «Счета-фактуры, выставленные покупателям»
- Раздел 2 «Иные документы, содержащие сведения о суммах налога, уплачиваемых (возмещаемых) налогоплательщику при реализации товаров (работ, услуг)»
Порядок заполнения книги продаж
Книга продаж заполняется в хронологическом порядке по мере выставления счетов-фактур покупателям. В книгу продаж включаются счета-фактуры, выставленные на бумажном или электронном носителе, а также счета-фактуры, выставленные агентами (поверенными) от имени и за счет налогоплательщика.
В разделе 1 книги продаж указываются следующие сведения⁚
- Номер по порядку
- Код вида операции
- Номер и дата счета-фактуры
- Номер и дата платежно-расчетного документа
- Наименование покупателя
- ИНН/КПП покупателя
- Сумма оборота по счету-фактуре без НДС
- Сумма НДС, предъявленная покупателю
- Код страны происхождения товаров
- Сумма акциза при реализации подакцизных товаров
- Особенности налогообложения
В разделе 2 книги продаж указываются сведения о суммах НДС, уплачиваемых (возмещаемых) налогоплательщику при реализации товаров (работ, услуг).
Сроки сдачи книги продаж
Книга продаж должна сдаваться в налоговый орган по месту учета налогоплательщика не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Образец заполнения книги продаж
Образец заполнения книги продаж можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы или в специализированных программах для ведения бухгалтерского учета.
Ответственность за непредставление или несвоевременное представление книги продаж
За непредставление или несвоевременное представление книги продаж налогоплательщики могут быть привлечены к административной ответственности в виде штрафа.