Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это документ налогового учета‚ в котором индивидуальные предприниматели и организации‚ применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН)‚ отражают свои доходы и расходы.
Порядок заполнения КУДиР на УСН
Порядок заполнения КУДиР на УСН регламентируется приказом Министерства финансов РФ от 22.10.2012 № 135н.
КУДиР состоит из пяти разделов⁚
- Титульный лист содержит общие сведения об организации или индивидуальном предпринимателе‚ а также о налоговом периоде‚ за который ведется книга.
- Раздел I. Доходы отражаются все доходы‚ полученные организацией или индивидуальным предпринимателем в течение налогового периода.
- Раздел II. Расходы отражаются все расходы‚ произведенные организацией или индивидуальным предпринимателем в течение налогового периода‚ которые учитываются при исчислении налоговой базы по УСН.
- Раздел III. Убытки прошлых лет отражаются убытки‚ полученные организацией или индивидуальным предпринимателем в предыдущих налоговых периодах и не учтенные при исчислении налоговой базы по УСН.
- Раздел IV. Торговый сбор (для организаций и индивидуальных предпринимателей‚ уплачивающих торговый сбор) отражается сумма торгового сбора‚ уплаченная в течение налогового периода.
Особенности заполнения КУДиР на УСН
При заполнении КУДиР на УСН следует учитывать следующие особенности⁚
- КУДиР ведется в течение всего налогового периода (календарного года).
- Записи в КУДиР ведутся в хронологическом порядке нарастающим итогом.
- Доходы и расходы отражаются в КУДиР на основании первичных учетных документов (счетов-фактур‚ кассовых чеков‚ актов выполненных работ и т;д.).
- Доходы и расходы отражаются в КУДиР в рублях без копеек.
- Организации и индивидуальные предприниматели‚ применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»‚ могут включать в КУДиР только те расходы‚ которые перечислены в статье 252 Налогового кодекса РФ.
- Организации и индивидуальные предприниматели‚ применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы»‚ могут включать в КУДиР только расходы на уплату страховых взносов за себя и своих работников.
Образец заполнения КУДиР на УСН
Образец заполнения КУДиР на УСН можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы.
Ответственность за непредставление или несвоевременное представление КУДиР
За непредставление или несвоевременное представление КУДиР в налоговый орган организации и индивидуальные предприниматели могут быть привлечены к административной ответственности в виде штрафа в размере 10 000 рублей.