Начисления НДФЛ⁚ подробное руководство по заполнению
Начисление и уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательством для всех работодателей в Российской Федерации. Правильное заполнение расчетов по НДФЛ имеет решающее значение для соответствия требованиям законодательства и своевременного перечисления налога в бюджет. В этой статье мы предоставим подробное руководство по заполнению расчетов по НДФЛ‚ включая образцы и практические советы.
Юридические основания
Порядок начисления и уплаты НДФЛ регулируется следующими нормативно-правовыми актами⁚
— Налоговый кодекс Российской Федерации‚ часть 2 (далее ⏤ НК РФ);
— Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц‚ исчисленных и удержанных налоговыми агентами‚ и порядка ее заполнения».
Форма расчета 6-НДФЛ
Расчет по НДФЛ представляеться по форме 6-НДФЛ‚ утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Форма состоит из следующих разделов⁚
— Раздел 1. Данные о налоговом агенте;
— Раздел 2. Показатели расчета налога на доходы физических лиц;
— Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации;
— Приложение 2. Налоговые вычеты по НДФЛ.
Порядок заполнения
Заполнять расчет 6-НДФЛ необходимо в соответствии с Порядком‚ утвержденным приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Основные правила заполнения⁚
— расчет заполняется на основании данных бухгалтерского и налогового учета;
— данные указываются в рублях и копейках‚ в полных суммах без округления;
— при наличии отрицательных показателей они указываются в скобках;
— в случае исправления ошибок в расчете подается корректирующий расчет с признаком «1».
Заполнение Раздела 1
В разделе 1 указываются сведения о налоговом агенте⁚
— ИНН‚ КПП;
— наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя;
— адрес места нахождения или жительства;
— код налогового органа‚ в который представляется расчет;
— отчетный период (код);
— признак налогового агента (код);
— количество заполненных страниц.
Заполнение Раздела 2
Раздел 2 содержит расчет сумм НДФЛ‚ исчисленных и удержанных налоговым агентом. Данные раздела 2 заполняются в соответствии с порядком‚ установленным Приложением № 2 к Порядку заполнения формы 6-НДФЛ. Основные показатели раздела 2⁚
— сумма начисленного дохода (строки 010-110);
— сумма исчисленного налога (строки 020-120);
— сумма удержанного налога (строки 030-130);
— сумма возвращенного налога (строки 040-140);
— сумма задолженности по уплате налога (строки 050-150);
— сумма переплаты по уплате налога (строки 060-160).
Заполнение Приложений
Приложение 1 заполняется при наличии доходов от источников в Российской Федерации‚ по которым предусмотрено представление дополнительной информации. Приложение 2 заполняется при наличии оснований для применения налоговых вычетов по НДФЛ.
Образец заполнения
Ниже приведен образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года⁚
Раздел 1. Данные о налоговом агенте
| Показатель | Значение |
|—|—|
| ИНН | 7704123456 |
| КПП | 860201001 |
| Наименование организации | ООО «Альфа» |
| Адрес | г. Москва‚ ул. Ленина‚ д. 10 |
| Код налогового органа | 7704 |
| Отчетный период | 01.01.2023 ⎻ 31.03.2023 |
| Признак налогового агента | 1 |
| Количество заполненных страниц | 1 |
Раздел 2. Показатели расчета налога на доходы физических лиц
| Показатель | Значение |
|—|—|
| Сумма начисленного дохода | 1 000 000 руб. |
| Сумма исчисленного налога | 130 000 руб. |
| Сумма удержанного налога | 130 000 руб. |
| Сумма возвращенного налога | 0 руб. |
| Сумма задолженности по уплате налога | 0 руб. |
| Сумма переплаты по уплате налога | 0 руб. |
Практические советы
— Используйте программное обеспечение для подготовки расчетов по НДФЛ.
— Проверяйте корректность заполнения расчета перед отправкой в налоговый орган.
— Представляйте расчет в электронном виде через оператора электронного документооборота или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
— Храните копии расчетов в течение установленного законом срока.
Правильное заполнение расчетов по НДФЛ является обязанностью всех налоговых агентов. Настоящее руководство поможет вам разобраться в нюансах заполнения расчета и избежать ошибок. Помните‚ что своевременная и корректная уплата НДФЛ способствует формированию бюджета страны и соблюдению налогового законодательства.