Налоговая декларация ЕСХН⁚ подробное руководство по заполнению
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) ౼ это специальный налоговый режим, предназначенный для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Налогоплательщики ЕСХН уплачивают единый налог, заменяющий налог на прибыль, налог на имущество организаций и земельный налог.
Для применения ЕСХН необходимо соблюдать следующие условия⁚
- Доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов должна составлять не менее 70%.
- Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 300 человек.
Декларация по ЕСХН
По итогам каждого налогового периода (календарного года) налогоплательщики ЕСХН обязаны подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по ЕСХН (форма КНД 1151059).
Срок подачи
Декларация по ЕСХН должна быть подана в налоговую инспекцию не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Порядок заполнения
Декларация по ЕСХН состоит из четырех разделов⁚
Раздел 1. Титульный лист
В этом разделе указывается общая информация о налогоплательщике, налоговом периоде и налоговой инспекции.
Раздел 2. Расчет налоговой базы
В этом разделе рассчитывается налоговая база по ЕСХН. Налоговая база определяется как разница между полученными доходами и понесенными расходами.
Раздел 3. Расчет суммы налога
В этом разделе рассчитывается сумма налога к уплате. Сумма налога определяется путем умножения налоговой базы на ставку ЕСХН (6%).
Раздел 4. Приложения
В этом разделе указываются приложения к декларации, содержащие дополнительные сведения и расчеты.
Образец заполнения
Ниже приведен образец заполнения декларации по ЕСХН⁚
[Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу](https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/esxh/deklar_esxh/)
Раздел 1. Титульный лист
- Наименование налогоплательщика⁚ ООО «Агропром»
- ИНН⁚ 7701020321
- КПП⁚ 770101001
- Налоговый период⁚ 2023 год
- Налоговая инспекция⁚ Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по г. Москве
Раздел 2. Расчет налоговой базы
- Доходы от реализации сельскохозяйственной продукции⁚ 10 000 000 руб.
- Внереализационные доходы⁚ 500 000 руб.
- Расходы на производство и реализацию сельскохозяйственной продукции⁚ 8 000 000 руб.
Налоговая база⁚ 10 000 000 руб. + 500 000 руб. ౼ 8 000 000 руб. = 2 500 000 руб.
Раздел 3. Расчет суммы налога
- Ставка ЕСХН⁚ 6%
- Сумма налога⁚ 2 500 000 руб. x 6% = 150 000 руб.
Раздел 4. Приложения
- Отсутствуют
Подача декларации
Декларацию по ЕСХН можно подать в налоговую инспекцию одним из следующих способов⁚
- Лично
- По почте
- Через представителя
- В электронном виде через оператора электронного документооборота
Ответственность за несвоевременную подачу
Несвоевременная подача декларации по ЕСХН влечет за собой наложение штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 000 рублей.