Заполнение декларации по единому налогу: пошаговая инструкция

Единая упрощенная налоговая декларация (ЕНД) — это форма отчетности, объединяющая в себе несколько деклараций по разным налогам. Она удобна для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Мы расскажем, как ее заполнить.

Бланк ЕНД

Бланк ЕНД утвержден приказом Минфина России от 31.07.2020 № 115н. Он состоит из следующих разделов⁚

Титульный лист
Раздел 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога»
Раздел 2 «Сведения о доходах и расходах, учитываемых при исчислении налоговой базы»
Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет»
Приложения (если есть)

Порядок заполнения ЕНД

#### Титульный лист
В титульном листе указываются общие сведения о налогоплательщике и отчетном периоде⁚

ИНН, КПП, наименование организации или ФИО ИП
Адрес места жительства (для ИП) или адрес регистрации (для организаций)
Код налогового периода (год)
Код налоговой инспекции (КПП)

#### Раздел 1

В разделе 1 заполняются данные о доходах, расходах и налоговой базе. Сюда вносятся⁚

Строка 010⁚ Доходы от реализации
Строка 020⁚ Внереализационные доходы
Строка 030⁚ Валовый доход (сумма строк 010 и 020)
Строка 040⁚ Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
Строка 050⁚ Налоговая база (сумма строк 030 и 040)
Строка 060⁚ Сумма налога, исчисленная по ставке 6%
Строка 070⁚ Сумма налога, исчисленная по ставке 15%
Строка 080⁚ Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (сумма строк 060 и 070)

#### Раздел 2

Раздел 2 заполняется только для УСН с объектом «Доходы минус расходы». В нем указываются данные о доходах и расходах, которые учитываются при расчете налоговой базы.

#### Раздел 3

В разделе 3 рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Сюда вносятся⁚

Строка 100⁚ Сумма налога, подлежащая уплате по итогам квартала
Строка 110⁚ Сумма авансовых платежей, уплаченных в течение квартала
Строка 120⁚ Сумма переплаты (если строка 100 меньше строки 110)
Строка 130⁚ Сумма недоимки (если строка 100 больше строки 110)

#### Приложения
К ЕНД могут быть приложены следующие документы⁚

Расшифровка показателей раздела 2 (для УСН с объектом «Доходы минус расходы»)
Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по истечении отчетного (налогового) периода
Расчет налоговой базы по налогу на имущество физических лиц

Сроки подачи ЕНД

ЕНД подается в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика. Сроки подачи декларации зависят от объекта налогообложения УСН⁚

ЕНД за I квартал ‒ не позднее 25 апреля
ЕНД за полугодие ‒ не позднее 25 июля
ЕНД за 9 месяцев ⎯ не позднее 25 октября
ЕНД за год ‒ не позднее 25 апреля следующего года

Ответственность за непредставление ЕНД

За непредставление ЕНД в установленные сроки предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Правильное заполнение ЕНД позволяет избежать ошибок и штрафов со стороны налоговой инспекции. Если у вас возникают какие-либо вопросы по заполнению декларации, вы можете обратиться за помощью к специалистам налогового органа или воспользоваться специальными онлайн-сервисами.

Заполнение декларации по налогу на прибыль по форме КНД 1150003 «Узнайте все о декларации по налогу на прибыль по форме КНД 1150003: структура, сроки подачи и особенности заполнения.»...
Заполнение декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) Узнайте, как правильно заполнить декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и какие документы для этого нужны. Пошаговая инструкция и полезные советы....
Заполнение декларации по розничному налогу «Пошаговая инструкция по заполнению декларации по розничной торговле. Раздел 1: сведения о налогоплательщике, отчетный и налоговый периоды.»...
Образец заполнения заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц (форма по КНД 1150075) Бланк заявления Заполненное заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц (форма по КНД 1150075) необходимо подать в налоговый орган в случае уничтожения...
Образец заполнения пожарной декларации здания «Пожарная декларация — важный документ, содержащий информацию о мерах пожарной безопасности в здании. Узнайте, как правильно заполнить декларацию и где ее скачать.»...
Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей «Узнайте, как правильно заполнить нулевую декларацию по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Пошаговая инструкция с примерами и пояснениями.»...
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ предпринимателем Узнайте, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ для предпринимателей на ОСНО. Пошаговый образец с учетом последних изменений в законодательстве....
Образец заполнения уточненной декларации Узнайте, как правильно заполнить уточненную налоговую декларацию, чтобы исправить ошибки в ранее поданной отчетности. Пошаговая инструкция и примеры....
Образец заполнения декларации по квартире Подробная инструкция по заполнению декларации по квартире. Пошаговое руководство с примерами и пояснениями....
Образец заполнения декларации по расходам Заполнение декларации по расходам может быть сложным. В этой статье мы предоставим пошаговое руководство, чтобы помочь вам успешно пройти этот процесс....
Образец заполнения пожарной декларации Получите подробный образец заполнения пожарной декларации, чтобы легко выполнить эту важную процедуру и обеспечить соответствие требованиям пожарной безопасности....
Образец заполнения декларации по УСН Пошаговая инструкция по заполнению декларации по упрощенной системе налогообложения. Образец заполнения титульного листа и других разделов....