Акт инвентаризации дебиторской задолженности является важным документом, который подтверждает наличие и состояние дебиторской задолженности организации․ Он составляется по результатам инвентаризации и содержит информацию о суммах дебиторской задолженности на определенную дату, а также о ее подтверждении со стороны дебиторов․
Для заполнения акта инвентаризации дебиторской задолженности необходимо использовать унифицированную форму ИНВ-17, утвержденную Постановлением Госкомстата России от 18․08․1998 № 88․
Порядок заполнения акта инвентаризации дебиторской задолженности
В шапке акта необходимо указать⁚
- Наименование организации
- Наименование структурного подразделения
- Дату начала и окончания инвентаризации
- Номер и дату приказа об инвентаризации
- Состав инвентаризационной комиссии
В табличной части акта необходимо указать⁚
- Номер по порядку
- Наименование дебитора
- Номер и дату договора, по которому возникла задолженность
- Основание возникновения задолженности (например, поставка товаров, оказание услуг)
- Сумма задолженности по данным бухгалтерского учета
- Сумма задолженности по данным дебитора
- Разница между данными бухгалтерского учета и данными дебитора (если имеется)
- Подпись дебитора (если имеется)
В конце акта необходимо указать⁚
- Общую сумму дебиторской задолженности по данным бухгалтерского учета
- Общую сумму дебиторской задолженности по данным дебиторов
- Разницу между данными бухгалтерского учета и данными дебиторов (если имеется)
- Подписи членов инвентаризационной комиссии
Пример заполнения акта инвентаризации дебиторской задолженности
Акт инвентаризации дебиторской задолженности
Организация⁚ ООО «Альфа»
Структурное подразделение⁚ Бухгалтерия
Дата начала инвентаризации⁚ 31․12․2023
Дата окончания инвентаризации⁚ 05․01․2024
Номер и дата приказа об инвентаризации⁚ № 123 от 28․12․2023
Состав инвентаризационной комиссии⁚
- Иванов И․И․ ⎯ председатель комиссии
- Петров П․П․ ⎯ член комиссии
- Сидоров С․С․ ‒ член комиссии
| Номер по порядку | Наименование дебитора | Номер и дата договора | Основание возникновения задолженности | Сумма задолженности по данным бухгалтерского учета | Сумма задолженности по данным дебитора | Разница | Подпись дебитора |
|—|—|—|—|—|—|—|—|
| 1 | ООО «Бета» | № 123 от 01․01․2023 | Поставка товаров | 100 000 руб․ | 100 000 руб․ | 0 руб․ | Иванов И․И․ |
| 2 | ООО «Гамма» | № 456 от 05․01․2023 | Оказание услуг | 50 000 руб․ | 49 000 руб․ | 1 000 руб․ | Петров П․П․ |
| 3 | ООО «Дельта» | № 789 от 10․01․2023 | Поставка оборудования | 200 000 руб․ | 198 000 руб․ | 2 000 руб․ | Сидоров С․С․ |
Подписи членов инвентаризационной комиссии⁚
- Иванов И․И․
- Петров П․П․
- Сидоров С;С․