Карта внутреннего финансового контроля (КВФК) является важным инструментом для обеспечения эффективного внутреннего финансового контроля в организации. КВФК документирует операции‚ связанные с финансовой отчетностью‚ и соответствующие им контрольные мероприятия. Данная статья предоставляет подробный образец заполнения КВФК‚ чтобы помочь организациям в ее создании и реализации.
Шаги заполнения КВФК
#### 1. Общая информация
- Название организации
- Номер и дата утверждения КВФК
- Ответственное структурное подразделение за составление КВФК
- Срок действия КВФК
#### 2. Описание финансовой операции
Для каждой финансовой операции укажите следующую информацию⁚
- Код операции⁚ Уникальный идентификатор для каждой операции.
- Наименование операции⁚ Краткое описание операции.
- Риски‚ связанные с операцией⁚ Определите возможные риски‚ связанные с операцией‚ например‚ ошибки‚ мошенничество или несоблюдение нормативных требований.
#### 3. Контрольные мероприятия
Для каждого риска‚ связанного с операцией‚ укажите соответствующие контрольные мероприятия‚ реализованные для его смягчения. Контрольные мероприятия могут включать в себя⁚
- Политики и процедуры⁚ Документированные правила и инструкции‚ которые должны соблюдаться в ходе операции.
- Разделение обязанностей⁚ Разделение различных обязанностей‚ связанных с операцией‚ между разными лицами.
- Одобрения и проверки⁚ Требования к получению одобрений или проведение проверок перед выполнением определенных действий.
- Мониторинг и отчетность⁚ Регулярный мониторинг соблюдения контрольных мероприятий и подготовка отчетов о результатах.
#### 4. Ответственные лица
Укажите должностных лиц‚ ответственных за выполнение контрольных мероприятий для каждой операции.
#### 5. Периодичность проведения контрольных мероприятий
Определите периодичность проведения контрольных мероприятий‚ например‚ ежедневно‚ еженедельно‚ ежемесячно или ежеквартально.
#### 6. Документация
Укажите‚ какие документы собираются и хранятся в качестве доказательства выполнения контрольных мероприятий‚ например‚ контрольные листы‚ акты сверки или протоколы заседаний.
#### 7. Оценка эффективности
Регулярно оценивайте эффективность КВФК‚ чтобы убедиться в ее актуальности и эффективности в смягчении рисков‚ связанных с финансовыми операциями.
Пример заполнения
Код операции⁚ 100
Наименование операции⁚ Получение выручки от продаж
Риски‚ связанные с операцией⁚
- Неправильная регистрация выручки
- Несоблюдение условий договоров
- Мошенничество
Контрольные мероприятия⁚
- Политика регистрации выручки⁚ Утвержденные правила регистрации выручки.
- Разделение обязанностей⁚ Разделение обязанностей по регистрации выручки и обработке денежных средств.
- Одобрение счетов-фактур⁚ Требование одобрения счетов-фактур уполномоченным лицом перед их оплатой.
- Сверка платежей с заказами⁚ Ежедневная сверка полученных платежей с соответствующими заказами.
Ответственные лица⁚
- Регистрация выручки⁚ Бухгалтер по учету дебиторской задолженности
- Одобрение счетов-фактур⁚ Финансовый директор
- Сверка платежей⁚ Кассир
Периодичность проведения контрольных мероприятий⁚
- Регистрация выручки⁚ Ежедневно
- Одобрение счетов-фактур⁚ Еженедельно
- Сверка платежей⁚ Ежедневно
Документация⁚
- Контрольные листы регистрации выручки
- Утвержденные счета-фактуры
- Банковские выписки
Регулярное обновление и мониторинг КВФК имеет решающее значение для обеспечения эффективного внутреннего финансового контроля. Данный образец заполнения предоставляет организациям основу для создания и реализации КВФК‚ которая соответствует их уникальным требованиям и помогает смягчать риски‚ связанные с финансовой отчетностью.