Представительские расходы⁚ образец заполнения
Определение и нормативное регулирование
Представительские расходы ― это затраты организации, связанные с приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и развития деловых контактов, а также в целях рекламы товаров, работ или услуг.
Порядок учета представительских расходов регламентируется статьей 264 Налогового кодекса РФ.
Состав представительских расходов
В состав представительских расходов включаются затраты на⁚
— проведение официальных приемов (обедов, ужинов, завтраков);
— организацию фуршетов, банкетов, коктейлей;
— прием и обслуживание в ресторанах, барах, кафе и т.п.;
— обеспечение проживания гостей в гостиницах;
— приобретение подарков деловым партнерам.
Нормирование представительских расходов
Представительские расходы нормируются в размере не более 4% от суммы расходов на оплату труда за тот же период. При этом в расходы на оплату труда не включаются выплаты социального характера, пособия по временной нетрудоспособности и другие аналогичные выплаты.
Документальное оформление
Подтверждением представительских расходов служат⁚
— приказы руководителя организации о проведении представительского мероприятия;
— сметы расходов на представительское мероприятие;
— счета и кассовые чеки, подтверждающие фактические расходы;
— отчеты о проведенных представительских мероприятиях (акты приема-передачи, акты об оказании услуг и т.п.).
Отчет о представительских расходах составляется в произвольной форме, но должен содержать следующие сведения⁚
— наименование организации;
— период, за который составлен отчет;
— перечень представительских мероприятий;
— цель и место проведения каждого мероприятия;
— список участников мероприятия;
— перечень понесенных расходов и подтверждающих документов;
— общая сумма представительских расходов;
— подписи руководителя организации и работников, ответственных за проведение мероприятия.
Пример заполнения отчета о представительских расходах⁚
Отчет о представительских расходах
Организация⁚ ООО «Альфа»
Период⁚ январь ― июнь 2023 года
|№|Дата|Цель мероприятия|Место проведения|Участники|Понесенные расходы|Подтверждающие документы|
|—|—|—|—|—|—|—|
|1|05.02.2023|Переговоры с потенциальным партнером|Кафе «Уют»|Директор ООО «Альфа», представитель ООО «Бета»|12 000 руб.|Счет №123 от 05.02.2023|
|2|12.04.2023|Участие в отраслевой конференции|Отель «Престиж»|Директор ООО «Альфа», главный инженер ООО «Альфа»|15 000 руб.|Счет-фактура №456 от 12.04.2023|
|3|25.05.2023|Прием делегации иностранных партнеров|Ресторан «Гранд»|Директор ООО «Альфа», генеральный директор ООО «Дельта»|20 000 руб.|Счет №789 от 25.05.2023|
Общая сумма представительских расходов⁚ 47 000 руб.
Подписи⁚
Генеральный директор ООО «Альфа» ___________________
Главный бухгалтер ООО «Альфа» ___________________
Важные замечания
— Представительские расходы могут быть учтены только в том случае, если они связаны с деятельностью организации, направленной на получение дохода.
— Расходы на деловые обеды, ужины и завтраки, которые являются неотъемлемой частью рабочего процесса, не относятся к представительским расходам и учитываются в составе расходов на обычные виды деятельности;
— Представительские расходы не принимаются к налоговому учету при использовании упрощенной системы налогообложения (УСН).