Общие положения
Порядок заполнения кассы регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и физическими лицами» (далее – Указание № 3210-У).
Касса — совокупность находящихся в помещении организации наличных денежных средств и денежных документов (денежные переводы, аккредитивы, чеки, векселя и т.д.), предназначенных для осуществления расчетов, а также помещение (место), в котором хранятся указанные денежные средства и денежные документы.
Документы, используемые при заполнении кассы
Кассовые операции оформляются следующими документами⁚
- приходный кассовый ордер (форма № КО-1);
- расходный кассовый ордер (форма № КО-2);
- журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3);
- кассовая книга (форма № КО-4).
Порядок заполнения кассовых документов
Приходный кассовый ордер
Приходные кассовые ордера составляются в одном экземпляре и заполняются чернилами или шариковой ручкой четко и аккуратно. В ордере указывается⁚
- порядковый номер ордера;
- дата составления ордера;
- сумма принятых наличных денег;
- фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, вносящего деньги;
- основание для поступления наличных денег (например, оплата за товар, оказанные услуги, полученный аванс и т.д.);
- номер и дата документа, подтверждающего основание для поступления наличных денег;
- сумма принятых наличных денег прописью и цифрами.
Расходный кассовый ордер
Расходные кассовые ордера составляются в одном экземпляре и заполняются чернилами или шариковой ручкой четко и аккуратно. В ордере указывается⁚
- порядковый номер ордера;
- дата составления ордера;
- сумма выданных наличных денег;
- фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, получающего деньги;
- основание для выдачи наличных денег (например, выдача подотчетных сумм, выдача заработной платы, погашение задолженности и т.д.);
- номер и дата документа, подтверждающего основание для выдачи наличных денег;
- сумма выданных наличных денег прописью и цифрами.
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов ведется кассиром. В журнале регистрируются все приходные и расходные кассовые ордера, поступившие в кассу или выданные из кассы. В журнале указывается⁚
- порядковый номер записи;
- дата составления документа;
- номер документа;
- сумма операции.
Кассовая книга
Кассовая книга ведется кассиром. В кассовой книге отражаются все кассовые операции, проводимые с наличными денежными средствами и денежными документами. В кассовой книге указывается⁚
- дата;
- номер и дата документа;
- содержание операции;
- сумма прихода (расхода) наличных денег;
- остаток наличных денег в кассе.
Учет кассовых операций
Учет кассовых операций ведется в кассовой книге. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. На последней странице кассовой книги указывается количество листов в кассовой книге, дата начала и окончания ведения кассовой книги, должность и подпись кассира, расшифровка его подписи, подпись главного бухгалтера, расшифровка его подписи.
Ответственность за нарушение порядка заполнения кассы
За нарушение порядка заполнения кассы предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 40 000 до 50 000 рублей (часть 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).