Раздел 3 декларации по НДС является обязательной частью отчетности для налогоплательщиков, реализующих товары, работы или услуги на территории Российской Федерации. В этом разделе указывается информация о начисленном и подлежащем уплате налоге на добавленную стоимость (НДС).
Порядок заполнения Раздела 3
Строка 030
В строке 030 отражается налоговая база и сумма НДС по операциям, облагаемым по ставке 20/120. Эта ставка применяется в следующих случаях⁚
- Отгрузка товаров (работ, услуг) с учетом НДС;
- Получение авансов за товары (работы, услуги), реализуемые с учетом НДС;
- Реализация имущества, учитываемого по стоимости с учетом НДС;
- Продажа сельскохозяйственной продукции, приобретенной у физических лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС;
- Продажа автомобилей, приобретенных у физических лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС.
Строка 040
В строке 040 отражается налоговая база и сумма НДС по операциям, облагаемым по ставке 10/110. Эта ставка применяется в следующих случаях⁚
- Отгрузка товаров (работ, услуг) с учетом НДС по ставке 10%;
- Получение авансов за товары (работы, услуги), реализуемые с учетом НДС по ставке 10%.
Строка 050
В строке 050 отражается налоговая база и сумма НДС по операциям, не облагаемым НДС.
Строка 060
В строке 060 отражается налоговая база и сумма НДС по операциям, облагаемым по ставке 0%.
Строка 070
В строке 070 отражается сумма полученных авансов за товары (работы, услуги), подлежащих налогообложению НДС.
Строка 080
В строке 080 отражается сумма полученных авансов за товары (работы, услуги), не подлежащих налогообложению НДС.
Строка 090
В строке 090 отражается сумма уменьшения налога, в т.ч. принятая к вычету.
Строка 100
В строке 100 отражается сумма увеличения налога, восстановленного в налоговом периоде.
Строка 110
В строке 110 отражается сумма уменьшения (увеличения) налоговой базы за прошлые налоговые периоды.
Строка 120
В строке 120 отражается сумма НДС, подлежащая уплате (возмещению) в бюджет.
Порядок расчета
Сумма НДС по строкам 030, 040, 050, 060 рассчитывается как произведение налоговой базы на установленную ставку НДС.
Сумма НДС по строке 090 определяется как сумма принятых к вычету сумм НДС.
Сумма НДС по строке 100 определяется как сумма восстановленных сумм НДС.
Сумма НДС по строке 110 определяется как разница между новой и старой налоговыми базами.
Сумма НДС по строке 120 определяется как разница между суммой НДС по строкам 030-060 и суммой НДС по строкам 070-110.
Обратите внимание⁚
- Раздел 3 заполняется на основании данных книги покупок и книги продаж.
- Декларация по НДС должна быть представлена в налоговый орган не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Несоблюдение порядка заполнения Раздела 3 декларации по НДС может привести к штрафным санкциям.