164 форма⁚ пример заполнения
Форма 164 – это отчет о налоге на прибыль, который должны заполнять и сдавать в налоговые органы предприятия и предприниматели, являющиеся плательщиками налога на прибыль по итогам квартала.
Форма 164 состоит из двух частей⁚
- Декларация по налогу на прибыль организаций (форма 164.00)
- Расчет налога на прибыль организаций (форма 164.01)
Рассмотрим пример заполнения формы 164 на примере ООО «Альфа».
Декларация по налогу на прибыль организаций (форма 164.00)
Титульный лист
- Наименование налогоплательщика⁚ ООО «Альфа»
- ИНН⁚ 1234567890
- КПП⁚ 9876543210
- Отчетный период⁚ 01.01.2023 ― 31.03.2023
- Код налогового органа⁚ 7701
- Дата представления⁚ 05.04.2023
Раздел 1. Налоговая база
| Показатель | Данные |
|—|—|
| 1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг | 1 000 000 руб. |
| 2. Стоимость реализованных товаров, работ, услуг | 500 000 руб. |
| 3. Валовая прибыль | 500 000 руб. |
| 4. Расходы на продажу | 100 000 руб. |
| 5. Прибыль (убыток) от продаж | 400 000 руб. |
| 6. Внереализационные доходы | 50 000 руб. |
| 7. Внереализационные расходы | 20 000 руб. |
| 8. Прибыль (убыток) до налогообложения | 430 000 руб. |
Раздел 2. Налоговая ставка
| Налоговая ставка | Налоговая база | Сумма налога |
|—|—|—|| 20% | 430 000 руб. | 86 000 руб. |
Расчет налога на прибыль организаций (форма 164.01)
| Показатель | Данные |
|—|—|
| 1. Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет | 86 000 руб. |
| 2. Сумма авансовых платежей по налогу на прибыль | 20 000 руб. |
| 3. Сумма налога на прибыль, уплаченная в бюджет за отчетный период | 66 000 руб. |
Приложение 1. Расчет налоговой базы по прибыли
В приложении 1 отражаются сведения о доходах и расходах, которые учитываются при расчете налоговой базы по прибыли.
Приложение 2. Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль
В приложении 2 отражаются сведения об авансовых платежах по налогу на прибыль, уплаченных в течение отчетного периода.
Приложение 3. Расчет суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет
В приложении 3 отражаются сведения о сумме налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет по итогам отчетного периода.
Заполненная форма 164 представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Срок представления ― не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.